Заключение Контрольно-счетной палаты Воронежской обл. от 21.05.2014 "Заключение Контрольно-счетной палаты Воронежской области на отчет об исполнении областного бюджета за 2013 год"
Утверждено
решением
коллегии Контрольно-счетной
палаты Воронежской области
(протокол № 8(123)
от 21 мая 2014 года)
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
КОНТРОЛЬНО-СЧЕТНОЙ ПАЛАТЫ ВОРОНЕЖСКОЙ ОБЛАСТИ НА ОТЧЕТ
ОБ ИСПОЛНЕНИИ ОБЛАСТНОГО БЮДЖЕТА ЗА 2013 ГОД
1. Общие положения
1.1. Заключение Контрольно-счетной палаты Воронежской области на отчет правительства Воронежской области об исполнении областного бюджета за 2013 год (далее - Заключение) подготовлено в соответствии с Бюджетным кодексом Российской Федерации (БК РФ), Федеральным законом от 07.02.2012 № 6-ФЗ "Об общих принципах организации и деятельности контрольно-счетных органов субъектов РФ и муниципальных образований", Законом Воронежской области от 10.10.2008 № 81-ОЗ "О бюджетном процессе в Воронежской области" и Законом Воронежской области от 05.01.1996 № 39-з "О Контрольно-счетной палате Воронежской области".
Заключение основано на данных годового отчета об исполнении областного бюджета и результатах внешней проверки бюджетной отчетности главных распорядителей бюджетных средств. При подготовке Заключения использованы данные статистической отчетности, результаты проведенных контрольных мероприятий за отчетный период, иные материалы, представленные по запросу Контрольно-счетной палаты (КСП) органами исполнительной власти.
1.2. В соответствии со ст. 264.4 Бюджетного кодекса РФ и ст. 74 Закона Воронежской области "О бюджетном процессе в Воронежской области" отчет об исполнении областного бюджета за 2013 год представлен правительством Воронежской области в Контрольно-счетную палату области в установленный срок - 14 апреля 2014 года.
2. Итоги социально-экономического развития области
2.1. Исполнение бюджета в 2013 году осуществлялось в условиях продолжающегося экономического роста Воронежской области, однако темпы роста отдельных показателей социально-экономического развития несколько замедлились (диаграммы 1 - 4).
Диаграммы 1 - 4. Темпы роста отдельных показателей
социально-экономического развития Воронежской области
(в сравнении с предыдущим годом, %)
Так, индекс промышленного производства в 2013 году по отношению к 2012 году составил 106,4%, что существенно ниже аналогичного показателя прошлого года - 129,1%. В 2013 году произошло снижение добычи полезных ископаемых (89,0%), производства изделий из кожи и обуви (82,5%), текстильного и швейного (95,9%), химического (95,9%), металлургического (96,7%) производства. В то же время отмечен рост в производстве резиновых и пластмассовых изделий (127,3%), машин и оборудования (114,4%), транспортных средств (110,4%), производстве и распределении электроэнергии, газа и воды (105,8%).
Объем сальдированной прибыли, полученной предприятиями и организациями области (без учета субъектов малого предпринимательства, совместных предприятий, бюджетных организаций, банков и страховых компаний), сократился на 28% и составил 18,4 млрд. рублей. Число нерентабельных предприятий осталось на прежнем уровне (207), однако сумма их убытков достигла 12,9 млрд. рублей против 10,2 млрд. рублей в 2012 году.
Замедлились темпы роста оборота розничной торговли и объема платных услуг населению. В 2013 году по сравнению с предыдущим годом они составили 106,8% и 105,5% соответственно, тогда как в 2012 году - 118,6% и 113,9%.
Диаграмма 5. Темпы роста объема продукции
сельского хозяйства (по отношению к предыдущему году)
В то же время объем производства сельскохозяйственной продукции увеличился на 9,1%, тогда как в 2012 году - только на 4,7% (диаграмма 5). Отмечено увеличение производства как животноводческой продукции (мясо - 112,8%), так и продукции растениеводства (зерновые культуры - 122,6%). При этом рост производства зерна обусловлен увеличением урожайности и посевных площадей, а картофеля и овощей - только увеличением урожайности.
Диаграмма 6. Темпы роста инвестиций в основной капитал
(по отношению к предыдущему году)
Также продолжился уверенный рост объемов инвестиций в основной капитал (по полному кругу предприятий и организаций). По итогам 2013 года инвестиции составили 216,8 млрд. рублей, что на 13,9% выше уровня 2012 года. Наибольшая инвестиционная активность отмечена по таким видам экономической деятельности, как добыча полезных ископаемых (в 1,7 раза), производство кожи и обуви (в 1,7 раза); производство прочих неметаллических минеральных продуктов (в 2 раза); оптовая и розничная торговля, ремонт автотранспортных средств, мотоциклов, бытовых изделий и предметов личного пользования (в 1,8 раза); финансовая деятельность (в 2,3 раза).
Рост экономики региона повлиял на улучшение уровня жизни населения. Номинальные денежные доходы, полученные населением в 2013 году, сложились в сумме 621,3 млрд. рублей и по сравнению с предыдущим годом увеличились на 17,6%. Прирост реальных денежных доходов (без учета инфляции) к уровню 2012 года составил 9,7%.
Номинальный размер заработной платы в среднем за 2013 год составил 22100,0 рублей, что на 12,3% больше показателя 2012 года. Реальная начисленная заработная плата возросла на 5,6%.
Усилия по поддержке низкооплачиваемых категорий работников позволили увеличить оплату труда в бюджетной сфере: так, номинальная зарплата в образовании возросла на 24,6% (до 18720,0 рублей), в здравоохранении и оказании социальных услуг - на 26,0% (до 17268,7 рубля). Тем не менее, оплата труда в данных отраслях все еще остается ниже средней, сложившейся по области и составляет 84,7 и 78,1% от средней заработной платы в регионе.
Индекс потребительских цен по Воронежской области в 2013 году составил 107,1%. Наиболее заметно (на 7,7%) подорожали продовольственные товары: молоко - 117,0%, масло - 125,9%, яйца - 134,9%, алкоголь - 116,7%, табачные изделия - 130,1%. Усилил негативную тенденцию рост регулируемых тарифов на услуги организаций ЖКХ - 111,4%.
В IV квартале 2013 года величина прожиточного минимума в расчете на одного человека по всем социально-демографическим группам населения области выросла на 5,0% и составила 6043,0 рубля (2012 год - 5756,0 рублей). Стоимость минимального набора продуктов питания в декабре 2013 года составила 2583,15 рубля и увеличилась за год на 12,1%.
Улучшилась ситуация на рынке труда: среднегодовая численность безработных составила 12,1 тыс. человек, или 79,1% аналогичного показателя предыдущего года. Число не занятых трудовой деятельностью граждан, зарегистрированных в управлении занятости населения Воронежской области и приходящихся на одну заявленную вакансию, в конце года составило 0,6 человека против 1,3 человека в 2012 году.
Существенно сократилась (более чем в 7,2 раза) просроченная задолженность по оплате труда. На 1 января 2014 года она составила 2,14 млн. рублей и была отмечена только на предприятиях обрабатывающих отраслей.
2.2. Положительным моментом является меньшее, чем прогнозировалось при составлении проекта бюджета на 2013 год, замедление темпов экономического развития области (диаграмма 7).
Диаграмма 7. Отклонение фактических данных от прогнозных
значений основных показателей социально-экономического
развития области в 2013 году
Запланированные значения превышены в положительную сторону почти по всем показателям. Исключение составляет только уровень инфляции, который не удалось удержать в пределах прогнозных величин (превышение на 1,6 процентных пункта).
Приведенные данные подтверждают, что выбор умеренно оптимистичного варианта развития экономики при формировании прогноза социально-экономического развития области на 2013 год был оправдан.
2.3. Несмотря на замедление темпов роста экономики Воронежской области, показатели социально-экономического развития региона, как и в предыдущие годы, превысили средние, сложившиеся по Российской Федерации в целом (диаграмма 8).
Диаграмма 8. Основные показатели социально-экономического
развития России и Воронежской области в 2013 году
(в процентах к предыдущему году)
3. Общая характеристика исполнения областного бюджета и состояния государственного долга Воронежской области
3.1. Характеристика основных параметров областного бюджета 2013 года приведена в таблице.
млн. рублей
Показатель
Первоначально утвержденный план <1>
Уточненный план <2>
Изменение плана (%)
Фактическое исполнение
Исполнение уточненного плана (%)
1
2
3
4
5
6
Доходы
61522,3
74465,8
21,0%
73225,5
98,3%
Расходы
66687,5
85450,6
28,1%
80320,2
94,0%
Дефицит
5165,2
10984,8
в 2,1 раза
7094,7
-
--------------------------------
<1> В соответствии с Законом Воронежской области от 17.12.2012 № 161-ОЗ "Об областном бюджете на 2013 год и плановый период 2014 и 2015 годов" в первоначальной редакции.
<2> Уточнение бюджета путем внесения изменений в Закон Воронежской области "Об областном бюджете на 2013 год и плановый период 2014 и 2015 годов" и сводную бюджетную роспись.
Как видно из данных таблицы, в течение года областной бюджет уточнен в сторону увеличения по доходам на 21,0% (12943,5 млн. рублей), расходам - на 28,1% (18763,1 млн. рублей), плановый дефицит возрос в 2,1 раза, или на 5819,6 млн. рублей. Уточнение плана произведено в том числе за счет увеличения бюджетных ассигнований по средствам федерального бюджета, а также по причине превышения фактических темпов экономического развития области над первоначально прогнозируемыми.
Фактически доходы бюджета составили 73225,5 млн. рублей (98,3% уточненного плана), расходы произведены в сумме 80320,2 млн. рублей (94,0%). Дефицит сложился в объеме 7094,7 млн. рублей, или 14,4% доходов без учета безвозмездных поступлений, что не превысило уровень, установленный ст. 92.1 Бюджетного кодекса РФ (15%).
3.2. Анализ динамики основных параметров бюджета в 2009 - 2013 годах показал, что доходы и расходы областного бюджета за последние 5 лет имели устойчивую тенденцию роста (диаграмма 9).
Вместе с тем в 2013 году отмечается самое значительное за анализируемый период превышение расходов бюджета над доходами (дефицит). Если в 2009 - 2011 годах дефицит составлял 0,1 - 7,9% бюджетных доходов без учета безвозмездных поступлений, то в 2013 году его размер возрос до 14,4%. Кроме того, впервые с 2009 года не выполнен план по доходам. Неисполнение плана на 1240,6 млн. рублей (1,7%) связано в том числе с недопоступлением налоговых доходов и возвратом неиспользованных целевых остатков федеральных средств (подробнее см. разделы 4.1. "Налоговые доходы" и 4.3. "Безвозмездные поступления").
Диаграмма 9. Динамика основных параметров исполнения
областного бюджета в 2009 - 2013 годах
Основные параметры исполнения бюджета в 2009 - 2013 годах приведены в таблице.
Показатель
2009 год
2010 год
2011 год
2012 год
2013 год
1
2
3
4
5
6
Доходы:
- сумма (млн. рублей);
44887,6
54296,6
58547,3
69821,0
73225,5
- исполнение плана (%)
102,4%
101,6%
100,3%
100,9%
98,3%
Расходы:
- сумма (млн. рублей);
46782,8
56043,9
58577,3
69358,1
80320,2
- исполнение плана (%)
96,0%
95,8%
93,1%
89,2%
94,0%
Дефицит (-), профицит (+)
- сумма (млн. рублей);
-1895,2
-1747,3
-30,0
+462,9
-7094,7
- отношение к доходам без учета безвозмездных поступлений (%)
7,9%
5,8%
0,1%
-
14,4%
3.3. Источниками покрытия дефицита бюджета 2013 года послужили:
Вид источников внутреннего финансирования дефицита
Сумма (млн. рублей)
1
2
1. Государственные ценные бумаги
9775,0
2. Кредиты кредитных организаций
-1879,4
3. Бюджетные кредиты от других бюджетов
-195,2
4. Изменение остатков средств на счетах по учету средств бюджета
149,2
5. Иные источники внутреннего финансирования (бюджетные кредиты, предоставленные муниципальным образованиям, продажа акций)
-754,9
Итого
7094,7
Как видно из данных таблицы, основным источником покрытия дефицита бюджета являлись средства от размещения ценных бумаг в сумме 9755,0 млн. рублей. При этом за счет данного источника произведено не только финансирование расходной части бюджета, но и частично осуществлен возврат кредитов кредитных организаций и бюджетных кредитов федерального бюджета.
По состоянию на 01.01.2014 общая сумма остатков средств областного бюджета на счетах Федерального казначейства составила 4598,7 млн. рублей, в том числе целевых средств - 1375,5 млн. рублей и средств, не имеющих целевого назначения, - 3223,2 млн. рублей. Образовавшиеся на начало 2014 года нецелевые остатки являются одним из источников покрытия дефицита бюджета текущего года.
3.4. В связи с увеличением дефицита бюджета и привлечением для его финансирования средств путем размещения государственных ценных бумаг объем государственного долга Воронежской области за 2013 год возрос на 7775,8 млн. рублей (61,4%) и составил 20430,6 млн. рублей (41,4% доходов областного бюджета без учета безвозмездных поступлений).
Структура государственного долга по состоянию на 01.01.2014 и изменение объемов долговых обязательств в 2013 году отражены на диаграммах 10 и 11.
Диаграмма 10. Структура государственного долга
Воронежской области по состоянию на 01.01.2014
Диаграмма 11. Изменение долговых обязательств
(по видам) в 2013 году
Несмотря на существенный рост, размер государственного долга не превысил предельных объемов, установленных ст. 107 Бюджетного кодекса РФ (суммы доходов областного бюджета без учета безвозмездных поступлений - 49321,5 млн. рублей) и ст. 17 Закона "Об областном бюджете на 2013 год и плановый период 2014 и 2015 годов" (предельный объем госдолга - 25798,7 млн. рублей) (диаграмма 12).
Увеличение государственного долга повлияло на рост расходов по его обслуживанию. Если в 2012 году на обслуживание долговых обязательств было направлено 0,7% расходов областного бюджета (516,3 млн. рублей), то в 2013 году - 1,1% (882,0 млн. рублей), что значительно ниже предельно допустимого уровня, установленного ст. 111 Бюджетного кодекса РФ, - 15% расходов бюджета.
Диаграмма 12. Соответствие объема государственного долга
установленным предельным объемам
4. Исполнение доходной части областного бюджета
Общая характеристика доходной части областного бюджета в 2013 году приведена в таблице.
Вид дохода
2013 год
Изменение к 2012 году
сумма (млн. рублей)
доля в общей сумме доходов (%)
исполнение плана (%)
%
млн. рублей
1
2
3
4
5
6
Налоговые доходы
47804,8
65,3
99,0
+9,1
+3990,7
Неналоговые доходы
1516,7
2,1
106,9
+25,6
+308,8
ИТОГО налоговые и неналоговые доходы
49321,5
67,4
99,2
+9,5
+4299,5
Безвозмездные поступления
23904,0
32,6
96,6
-3,6
-895,0
Всего доходов
73225,5
100,0
98,3
+4,9
+3404,5
В структуре доходов областного бюджета налоговые поступления составили 65,3% (47804,8 млн. рублей), неналоговые доходы - 2,1% (1516,7 млн. рублей), безвозмездные перечисления - 32,6% (23904,0 млн. рублей) (диаграмма 13).
По сравнению с предыдущим годом доходы возросли на 3404,5 млн. рублей (4,9%), что связано с увеличением налоговых и неналоговых поступлений на 4299,5 млн. рублей (9,5%). Безвозмездные перечисления, наоборот, снизились на 895,0 млн. рублей, или 3,6% (диаграмма 14).
Диаграмма 13. Структура доходов областного
бюджета в 2013 году
Диаграмма 14. Изменение доходов областного
бюджета в 2012 - 2013 годах
Администраторами доходов бюджета являлись:
- Федеральная налоговая служба (налог на прибыль, налог на доходы физических лиц, налоги на имущество, налоги на совокупный доход и другие доходы) - поступления в 2013 году на общую сумму 43236,6 млн. рублей;
- Федеральное казначейство (доходы от уплаты акцизов на нефтепродукты и алкогольную продукцию) - поступления в 2013 году составили 4500,3 млн. рублей;
- департамент финансово-бюджетной политики Воронежской области (в основном, дотации на выравнивание бюджетной обеспеченности и сбалансированности бюджетов, получаемые из федерального бюджета) - 8014,9 млн. рублей;
- департамент аграрной политики Воронежской области (субсидии на поддержку сельхозтоваропроизводителей) - 6871,9 млн. рублей;
- департамент труда и социального развития Воронежской области (в большей части субвенции на оплату жилищно-коммунальных услуг отдельным категориям граждан и субвенции бюджетам на обеспечение жильем ветеранов) - 2972,8 млн. рублей;
- другие администраторы - 7629,0 млн. рублей.
4.1. Налоговые доходы
Структура, динамика и исполнение плана по видам налоговых доходов отражены в таблице.
Вид дохода
2013 год
Изменение к 2012 году
сумма (млн. рублей)
доля в общей сумме налоговых доходов (%)
исполнение плана (%)
%
млн. рублей
1
2
3
4
5
6
НДФЛ
14841,0
31,0
100,8
+11,5
+1533,1
Налог на прибыль
14491,1
30,3
96,9
-1,3
-193,2
Акцизы
7475,4
15,6
102,8
+20,6
+1278,8
Налог на имущество организаций
6425,8
13,4
92,8
+16,2
+895,3
Прочие налоги
4571,5
9,7
103,4
+11,6
+476,7
Всего налоговых доходов
47804,8
100,0
99,0
+9,1
+3990,7
Диаграмма 15. Структура налоговых доходов
областного бюджета в 2013 году
Налоговые доходы поступили в сумме 47804,8 млн. рублей. Основными налогами, формирующими доходную часть областного бюджета, как и в предыдущие годы, стали: налог на доходы физических лиц - 31,0% налоговых доходов, налог на прибыль организаций - 30,3%, акцизы - 15,6%, налог на имущество организаций - 13,4% (диаграмма 15).
Крупнейшими налогоплательщиками области являются: филиал ОАО "Пивоваренная компания "Балтика - Балтика-Воронеж" (обеспечил поступление 4,2% налоговых платежей 2013 года), филиал Акционерного Сберегательного банка РФ - Центрально-Черноземный банк (4,0%), ОАО "РЖД" с филиалами и обособленными подразделениями (3,5%), ОАО "Минудобрения" (2,7%), ОАО "Концерн "Созвездие" (1,7%).
Исполнение плана по налоговым доходам произведено на 99%, в бюджет недопоступило 493,2 млн. рублей от запланированной суммы. Вместе с тем по сравнению с предыдущим годом налоговые доходы увеличились на 3990,7 млн. рублей.
Следует отметить замедление темпов прироста налоговых доходов: в 2010 году по сравнению с предыдущим годом поступления увеличились на 25,6%, в 2011 году - 18,8%, в 2012 году - 31,2%, а в 2013 году - только на 9,1% (диаграмма 16).
Диаграмма 16. Темпы прироста налоговых доходов
в 2010 - 2013 годах (по отношению к предыдущему году)
Исполнение плана и изменение поступлений по основным видам налогов отражено на диаграммах 17 и 18.
Диаграмма 17. Изменение поступлений по основным видам
налоговых доходов в 2012 - 2013 годах
Диаграмма 18. Исполнение плана 2013 года
по основным видам налоговых доходов
Налог на прибыль организаций поступил в сумме 14491,1 млн. рублей. Плановые назначения выполнены на 96,9%, в бюджет недопоступило 469,2 млн. рублей. Кроме того, по сравнению с 2012 годом сумма налога сократилась на 1,3%, или 193,2 млн. рублей.
На невыполнение плановых назначений и снижение поступлений по налогу на прибыль оказало влияние вступление в силу с 01.01.2013 Федерального закона от 16.11.2011 № 321-ФЗ "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации", согласно которому созданы консолидированные группы налогоплательщиков. В связи с этим произошло снижение по налогу на прибыль по филиалам и структурным подразделениям, которые расположены на территории Воронежской области и являются участниками консолидированных групп налогоплательщиков.
Не выполнен план и по налогу на имущество организаций. В 2013 году сумма налога составила 6425,8 млн. рублей (92,8% плана), в бюджет недопоступило 495,2 млн. рублей планируемых средств. Причиной такой ситуации так же стало изменение налогового законодательства. С 2013 года установлены льготы по налогу в отношении вновь вводимого движимого имущества - не признается объектом налогообложения движимое имущество, принятое с 1 января 2013 года на учет в качестве основных средств.
Вместе с тем по сравнению с предыдущим годом поступления налога увеличились на 895,3 млн. рублей (16,2%). Это связано с увеличением основных фондов предприятий и отменой части льгот, предоставляемых ранее региональным законодательством.
Сумма налога на доходы физических лиц составила 14841,0 млн. рублей (100,8% плана), что на 1533,1 млн. рублей, или 11,5%, выше уровня предыдущего года. На рост суммы налога оказало влияние в основном увеличение среднемесячной заработной платы, которая по сравнению с 2012 годом возросла на 12,3% и составила 22100,0 рублей.
Сумма акцизов увеличилась на 1278,8 млн. рублей (20,6%) и составила 7475,4 млн. рублей (102,8% плана). Основные поступления в данной группе доходов (4242,7 млн. рублей) составляют акцизы на нефтепродукты (автомобильный бензин, дизельное топливо, моторные масла), которые зачисляются в областной бюджет в порядке перераспределения из консолидированного бюджета субъектов РФ и являются источниками формирования регионального дорожного фонда.
Акцизы на пиво поступили в размере 2934,1 млн. рублей, что в 1,5 раза выше уровня предыдущего года. Рост поступлений был обеспечен увеличением объемов производства пива на 17,5%, а также ростом ставок на данный вид продукции на 25,0%.
4.2. Неналоговые доходы
Общая сумма неналоговых доходов составила 1516,7 млн. рублей, или 2,1% доходов областного бюджета. По сравнению с 2012 годом данные поступления возросли на 25,6% (308,8 млн. рублей). Характеристика неналоговых доходов приведена в таблице.
Вид дохода
2013 год
Изменение к 2012 году
сумма (млн. рублей)
доля в общей сумме неналоговых доходов (%)
исполнение плана (%)
%
млн. рублей
1
2
3
4
5
6
Доходы от использования государственного имущества
367,1
24,2
107,0
+9,0
+30,4
Штрафы, санкции, возмещение ущерба
731,3
48,2
103,2
+51,3
+247,9
Доходы от платных услуг
88,6
5,8
128,0
+20,9
+15,3
Прочие
329,7
21,8
110,6
+4,8
+15,2
Всего неналоговых доходов
1516,7
100,0
106,9
+25,6
308,8
Основным источником неналоговых доходов являются денежные взыскания (штрафы) за нарушение законодательства РФ о безопасности дорожного движения (48,2% в общей сумме неналоговых доходов, или 731,3 млн. рублей). Данные штрафы поступают в областной бюджет с 2012 года, ранее они зачислялись в местные бюджеты. По сравнению с предыдущим годом сумма штрафов возросла в 1,5 раза.
Также существенная часть неналоговых поступлений сформирована за счет доходов от использования имущества, находящегося в государственной собственности, - 367,1 млн. рублей (24,2% общей суммы неналоговых доходов), в том числе доходов, получаемых в виде арендной платы за земельные участки, - 215,4 млн. рублей. Следует отметить, что поступления арендной платы за земельные участки по сравнению с предыдущим годом возросли на 15,2 млн. рублей, что объясняется заключением новых договоров аренды на невостребованные земли, а также увеличением ставок арендной платы.
4.3. Безвозмездные поступления
Безвозмездные поступления областного бюджета составили 23904,2 млн. рублей, или 32,6% общей суммы доходов. По сравнению с предыдущим годом данный вид доходов сократился на 3,6% (895,0 млн. рублей).
Структура и состав безвозмездных поступлений приведены в таблице.
Вид безвозмездных поступлений
Сумма (млн. рублей)
Доля в общей сумме безвозмездных поступлений (%)
Изменение к 2012 году (%)
1
2
3
4
Дотации
7841,2
32,8
95,4
Субсидии
10943,1
45,8
119,8
Субвенции
4169,4
17,4
92,5
Безвозмездные поступления из государственных организаций (Фонд реформирования ЖКХ)
741,4
3,1
107,3
Иные межбюджетные трансферты и прочие безвозмездные поступления
954,3
4,0
33,7
Доходы бюджетов от возврата остатков безвозмездных поступлений и возврат остатков, имеющих целевое назначение прошлых лет
-745,2
-3,1
-
Итого
23904,2
100,0
96,4
Сумма дотаций из федерального бюджета составила 7841,2 млн. рублей, что на 4,6%, или 376,7 млн. рублей, ниже уровня предыдущего года. При этом дотация на выравнивание уровня бюджетной обеспеченности сократилась на 1233,2 млн. рублей и составила 5745,9 млн. рублей, а дотация на поддержку мер по обеспечению сбалансированности бюджетов, наоборот, увеличилась на 856,5 млн. рублей и поступила в сумме 2095,3 млн. рублей.
Также по сравнению с 2013 годом на 7,5%, или 339,6 млн. рублей, сократился общий объем субвенций. Наибольшее снижение отмечено по субвенциям на реализацию полномочий РФ по осуществлению социальных выплат безработным гражданам (на 120 млн. рублей) и субвенциям на обеспечение жильем отдельных категорий граждан, установленных Федеральным законом от 12 января 1995 года № 5-ФЗ "О ветеранах" (на 138,3 млн. рублей). Основной причиной сокращения стало уменьшение количества лиц, имеющих право на получение соответствующих выплат.
Снижение иных межбюджетных трансфертов на 66,3% (1874,6 млн. рублей) связано в основном с завершением реализации региональной программы по модернизации здравоохранения.
Как отмечено выше, на 1 января 2014 года остались неосвоенными 1375,5 млн. рублей целевых федеральных средств. Основными причинами образования остатков является поступление безвозмездных перечислений в декабре 2013 года, длительность проведения конкурсных процедур, экономия по итогам проведенных торгов, обращение за получением выплат меньшего количества лиц, чем было запланировано. Более подробные причины неосвоения федеральных средств приведены в соответствующих разделах настоящего Заключения.
5. Исполнение расходной части областного бюджета
На исполнение расходной части бюджета направлено 80320,2 млн. рублей (94% плана). По сравнению с предыдущим годом расходы возросли на 10962,1 млн. рублей, или 15,8%. Характеристика расходной части по разделам функциональной классификации приведена в таблице и на диаграмме 19.
Вид расходов
2013 год
Изменение к 2012 году
сумма (млн. рублей)
доля в общей сумме расходов (%)
исполнение плана (%)
%
млн. рублей
1
2
3
4
5
6
Общегосударственные вопросы
3059,5
3,8
65,7
-1,0%
-31,4
Национальная оборона
53,7
0,1
98,2
4,3%
2,2
Национальная безопасность и правоохранительная деятельность
1043,1
1,3
95,9
25,6%
212,4
Национальная экономика
20103,1
25,0
95,0
37,1%
5435,1
Жилищно-коммунальное хозяйство
3215,8
4,0
89,8
30,1%
743,8
Охрана окружающей среды
91,7
0,1
97,5
9,3%
7,8
Образование
15760,2
19,6
99,5
25,8%
3236
Культура, кинематография
1786,4
2,2
91,5
5,1%
87,1
Здравоохранение
15491,4
19,3
99,2
-9,8%
-1682,4
Социальная политика
13496,8
16,8
95,0
9,9%
1213,6
Физическая культура и спорт
2298,9
2,9
90,8
34,0%
583,4
Средства массовой информации
317,4
0,4
97,5
24,1%
61,7
Обслуживание госдолга
882,0
1,1
90,7
70,8%
365,7
Межбюджетные трансферты общего характера
2720,4
3,4
80,7
36,5%
727,2
ИТОГО расходов
80320,2
100,0
94,0
15,8%
10962,1
Диаграмма 19. Структура расходов
областного бюджета в 2013 году
Финансирование отраслей социальной сферы (образования, здравоохранения, социальной политики, культуры, физической культуры и спорта) по сравнению с предыдущим годом возросло на 3437,8 млн. рублей (7,6%) и составило 48833,7 млн. рублей, или 60,8% общей суммы расходов. Также значительная часть средств (25,0%, или 20103,1 млн. рублей) направлена на исполнение раздела "Национальная экономика".
5.1. Раздел 01 "Общегосударственные вопросы"
Расходы по разделу по сравнению с предыдущим годом незначительно сократились (на 1,0%, или 31,4 млн. рублей) и составили 3059,5 млн. рублей, или 65,7% плана. Финансирование по подразделам приведено в таблице.
Наименование подраздела
Сумма (млн. рублей)
Исполнение плана (%)
1
2
3
01 03 Функционирование законодательных (представительных) органов государственной власти
171,9
96,4
01 04 Функционирование высших исполнительных органов государственной власти субъектов Российской Федерации
321,8
95,7
01 05 Судебная система
194,7
97,1
01 06 Обеспечение деятельности финансовых, налоговых и таможенных органов и органов финансового (финансово-бюджетного) надзора
147,5
98,4
01 07 Обеспечение проведения выборов и референдумов
99,1
97,8
01 12 Прикладные научные исследования в области общегосударственных вопросов
0,0 (план 8,6)
0,0
01 13 Другие общегосударственные вопросы
2124,5
58,0
Итого по разделу
3059,5
65,7
Характерной чертой областного бюджета последних лет является резервирование в рамках раздела (подраздела "Другие общегосударственные вопросы") средств, связанных с особенностями исполнения бюджета. В 2013 году большая часть данных средств осталась неосвоенной - 1429,2 млн. рублей, или 60,2% первоначально утвержденных бюджетных ассигнований. Исполнение плана по разделу "Общегосударственные вопросы" без учета данных средств составило 94,9%.
Расходы резервного фонда правительства области планировались по подразделу 01 11 "Резервные фонды" в сумме 394,1 млн. рублей. Фактическое использование средств отражалось по другим разделам (подразделам) бюджета в зависимости от направления расходов. Всего в 2013 году средства фонда распределены по 166 распоряжениям правительства на общую сумму 377,7 млн. рублей, из которых фактически израсходовано 367,6 млн. рублей (97,3%), в том числе 331,9 млн. рублей - на финансирование непредвиденных расходов и 35,7 млн. рублей - на проведение аварийно-восстановительных работ и иных мероприятий, связанных с предупреждением и ликвидацией последствий стихийных бедствий и других чрезвычайных ситуаций.
Средства направлены на оказание материальной помощи гражданам, попавшим в трудную жизненную ситуацию, проведение неотложных работ по ремонту зданий, возмещение ущерба собственникам отчужденных свиней и продукции свиноводства в связи с карантинными мероприятиями и другие расходы. Неосвоение 10,1 млн. рублей связано в основном с экономией по результатам проведения торгов.
По подразделу 01 12 "Прикладные научные исследования в области общегосударственных вопросов" осталась неиспользованной вся запланированная сумма - 8,6 млн. рублей. Ассигнования предназначались на оплату научно-исследовательской работы по созданию системы учета и мониторинга земельных ресурсов Воронежской области. Из-за установленных в ходе приемки работ недостатков оплата контракта не произведена, исполнителю выставлены претензии, которые рассматриваются в арбитражном суде.
5.2. Раздел 02 "Национальная оборона"
Расходы по разделу произведены в сумме 53,7 млн. рублей, или 98,2% плана. Основная часть средств (44,0 млн. рублей) направлена на осуществление первичного воинского учета в 470 городских и сельских поселениях 31 муниципального района.
На проведение запланированных мероприятий по мобилизационной подготовке экономики израсходовано 9,8 млн. рублей (98,3% плана).
5.3. Раздел 03 "Национальная безопасность и правоохранительная деятельность"
Финансирование по разделу составило 1043,1 млн. рублей, или 95,9% плана. Расходы по подразделам отражены в таблице.
Наименование подраздела
Сумма (млн. рублей)
Исполнение плана (%)
1
2
3
03 04 "Органы юстиции"
121,1
98,2
03 09 "Защита населения и территории от чрезвычайных ситуаций природного и техногенного характера, гражданская оборона"
226,7
96,0
03 10 "Обеспечение пожарной безопасности"
399,6
99,1
03 11 "Миграционная политика"
6,8
34,5
03 14 "Другие вопросы в области национальной безопасности и правоохранительной деятельности"
288,9
94,6
Итого по разделу
1043,1
95,9
Несмотря на достаточно высокий процент выполнения плана по подразделу 03 09 "Защита населения и территории от чрезвычайных ситуаций природного и техногенного характера, гражданская оборона" (96%), освоение бюджетных ассигнований по ДОЦП "Снижение рисков и смягчение последствий чрезвычайных ситуаций природного и техногенного характера на 2011 - 2015 годы", финансируемой в рамках подраздела, произведено только на 89,2% (не израсходовано 6,5 из 60,0 млн. рублей). Основная сумма средств (6,3 млн. рублей) не освоена одним из государственных заказчиков программы - департаментом связи и массовых коммуникаций Воронежской области. Причиной является экономия средств по итогам проведения торгов (первоначальная цена на проведение работ по разработке технического проекта системы обеспечения вызова экстренных оперативных служб по единому номеру 112 была снижена почти в 3 раза) и непринятие мер по корректировке плана для перераспределения бюджетных ассигнований на другие расходы.
Из 399,6 млн. рублей, направленных на финансирование подраздела 03 10 "Обеспечение пожарной безопасности", 344,9 млн. рублей (99,1% плана) израсходовано на обеспечение деятельности казенного учреждения "Гражданская оборона, защита населения и пожарная безопасность Воронежской области". Основными направлениями деятельности учреждения являются профилактика и тушение пожаров, проведение аварийно-спасательных работ на территории области.
Кроме того, в рамках подраздела производилось предоставление субсидий на обеспечение деятельности некоммерческих организаций (Воронежского регионального общественного учреждения "Добровольная пожарная охрана Российского союза спасателей" и Воронежского областного отделения Общероссийской общественной организации "Всероссийское добровольное пожарное общество") на общую сумму 19,4 млн. рублей (99,7% плана). Проверками законности и результативности использования субсидий установлено, что расходование бюджетных средств осуществлялось в соответствии с порядками, утвержденными постановлениями правительства Воронежской области, и заключенными соглашениями. Деятельность организаций способствовала стабилизации обстановки с пожарами на территории области и минимизации возможного ущерба.
Низкий процент исполнения плана (34,5%) сложился по подразделу 03 11 "Миграционная политика". Не освоено 12,9 из 19,7 млн. рублей, запланированных на реализацию ДОЦП "Оказание содействия добровольному переселению в Воронежскую область соотечественников, проживающих за рубежом (2013 - 2015 годы)". Это связано с утверждением программы только в III квартале 2013 года и поздним поступлением субсидии на ее реализацию из федерального бюджета (05.11.2013). Необходимо отметить, что в 2012 году субсидия из федерального бюджета так же поступила только в ноябре и освоена не была.
По подразделу 03 14 "Другие вопросы в области национальной безопасности и правоохранительной деятельности" основная часть средств (261,4 млн. рублей, или 94,8% плана) направлена на реализацию ведомственной целевой программы "Содержание и развитие системы фотовидеофиксации административных правонарушений в области дорожного движения "КРИС-Воронеж" в 2012 - 2014 годах".
Следует отметить, что объем средств, предусмотренный в бюджете и фактически направленный на мероприятия программы, превысил сумму, определенную в ее паспорте на 79,6 млн. рублей, или 43,8%. В нарушение Положения о порядке разработки, утверждения и реализации ведомственных целевых программ, утвержденного постановлением администрации Воронежской области от 10.02.2006 № 81, изменения в программу в части увеличения объемов финансирования департаментом промышленности и транспорта Воронежской области не внесены.
В рамках программы не освоено 14,4 млн. рублей, из которых 13,3 млн. рублей - средства, предусмотренные на оплату услуг связи. В связи с внесением изменений в ст. 12.9 Кодекса РФ об административных правонарушениях сократилось количество нарушений, связанных с превышением скорости движения, и, соответственно, почтовых отправлений на оплату штрафов.
Функционирование системы "КРИС-Воронеж" обеспечило поступление в областной бюджет штрафов за нарушения правил дорожного движения в сумме 654,9 млн. рублей, что почти в 2,5 раза больше, чем затраты бюджета на содержание и развитие системы.
5.4. Раздел 04 "Национальная экономика"
Расходы по разделу "Национальная экономика" произведены в сумме 20103,1 млн. рублей (95,0% плана), что на 37,0%, или 5435,1 млн. рублей, выше уровня предыдущего года. Финансирование по подразделам сложилось следующим образом:
Наименование подраздела
Сумма (млн. рублей)
Исполнение плана (%)
1
2
3
04 01 Общеэкономические вопросы
315,3
98,9
04 04 Воспроизводство минерально-сырьевой базы
0,5
52,7
04 05 Сельское хозяйство и рыболовство
10398,3
99,7
04 06 Водное хозяйство
74,3
89,6
04 07 Лесное хозяйство
393,9
94,1
04 08 Транспорт
396,6
97,6
04 09 Дорожное хозяйство (дорожные фонды)
5510,1
93,3
04 10 Связь и информатика
163,8
78,1
04 12 Другие вопросы в области национальной экономики
2850,3
84,4
Итого по разделу
20103,1
95,0
5.4.1. Подраздел 04 01 "Общеэкономические вопросы"
Расходы по подразделу составили 315,3 млн. рублей (98,9% плана). Основная часть средств направлена на реализацию государственной политики в сфере содействия занятости населения - 208,4 млн. рублей, в том числе:
- содержание 39 центров занятости населения, казенного учреждения Воронежской области "Центр временного содержания иностранных граждан, подлежащих депортации либо административному выдворению за пределы РФ" и автономного образовательного учреждения дополнительного профессионального образования "Центр профориентации, психологической поддержки и трудовой мобильности" - 189,0 млн. рублей;
- реализация дополнительных мероприятий, направленных на снижение напряженности на рынке труда, - 19,4 млн. рублей.
Объем средств, направленных на дополнительные мероприятия по снижению напряженности на рынке труда Воронежской области, в 2013 году по сравнению с предыдущим годом увеличился на 55,0%, или 6,9 млн. рублей. Для инвалидов организовано 296 специализированных рабочих мест, что на 48 мест больше, чем в 2012 году.
Также в рамках раздела произведены расходы на содержание аппаратов управления занятости населения Воронежской области, департамента промышленности и транспорта Воронежской области и управления по государственному регулированию тарифов области - 106,8 млн. рублей, или 97,1% плана.
5.4.2. Подраздел 04 04 "Воспроизводство минерально-сырьевой базы"
На финансирование подраздела направлено 0,5 млн. рублей (52,7% плана). Низкий процент освоения бюджетных средств обусловлен экономией по итогам проведения торгов. Следует отметить, что неисполнение плана (65,8% бюджетных ассигнований) было характерно и для 2012 года.
В рамках подраздела произведены расходы на реализацию подпрограммы "Воспроизводство и развитие минерально-сырьевой базы" ДОЦП "Экология..." - 0,2 млн. рублей. Средства направлены на выявление и обследование 34 объектов несанкционированной добычи общераспространенных полезных ископаемых на территории муниципальных районов области.
Остальные средства (0,3 млн. рублей) направлены на выполнение маркшейдерских замеров на участках пользования недрами области (9,81 га), проведение экспертизы ведения горных работ (11,41 га) и другие цели.
5.4.3. Подраздел 04 05 "Сельское хозяйство и рыболовство"
Расходы по подразделу составили 10398,3 млн. рублей (99,7% плана), что в 1,7 раза, или на 4284,1 млн. рублей, выше уровня 2012 года. Основной причиной значительного увеличения является рост средств, направляемых на государственную поддержку сельского хозяйства.
Меры государственной поддержки предоставлялись на развитие растениеводства и животноводства (в том числе экономически значимых региональных проектов мясного скотоводства), начинающим фермерам и др. Всего в 2013 году господдержку получили 1380 предприятий агропромышленного комплекса и крестьянских (фермерских) хозяйств, а также 1229 личных подсобных хозяйств.
При предоставлении мер господдержки птицеводческим предприятиям департаментом аграрной политики Воронежской области допущены нарушения, которые привели к незаконной выплате субсидий в сумме 13,0 млн. рублей, в том числе - в отсутствие обязательных документов, предусмотренных соответствующими порядками, утвержденными постановлениями правительства Воронежской области, - 11,0 млн. рублей. В настоящее время приняты меры для исправления данных нарушений и недопущения их в будущем. В целом, предоставление поддержки способствовало техническому перевооружению и улучшению финансово-экономических показателей деятельности предприятий в сфере птицеводства.
По некоторым видам господдержки в 2013 году отмечено неосвоение бюджетных ассигнований. Так, план по предоставлению субсидий на возмещение части затрат сельскохозяйственных товаропроизводителей на уплату страховой премии в области животноводства исполнен всего на 40,3% (не освоено 3,6 млн. рублей), на возмещение части процентной ставки по инвестиционным кредитам (займам) на развитие растениеводства - 97,2% (не освоено 20,6 млн. рублей). Данные виды господдержки предоставляются по заявительному принципу. Средства не освоены в связи с отсутствием заявок на ее получение.
Как и в предыдущем году, не исполнен план по подпрограмме "Техническая и технологическая модернизация, инновационное развитие" в части организации конкурсов, совещаний, подготовки и переподготовки кадров. В 2012 году по данному направлению не было освоено 1,4 млн. рублей, а в 2013 году - 1,9 млн. рублей, или 16,9% запланированной суммы. Ежегодное существенное неосвоение средств свидетельствует о недостатках в планировании и организации вышеуказанных мероприятий.
В то же время положительным моментом является полное освоение средств по следующим программам в сфере сельского хозяйства:
- ведомственной целевой программе "Развитие мелиоративных систем общего и индивидуального пользования и отдельно расположенных гидротехнических сооружений Воронежской области на период 2012 - 2014 годов" (180,0 млн. рублей). В течение года в рамках программы построены и реконструированы оросительные системы в 10 районах области на площади 3,4 тыс. га;
- ДОЦП "Улучшение эпизоотического и ветеринарно-санитарного благополучия на территории Воронежской области на 2012 - 2016 годы" (184,3 млн. рублей). Средства направлены на приобретение автотранспорта для оперативной работы по предотвращению массовой заболеваемости и гибели животных, дезинфекционной техники, специализированного оборудования для оснащения лабораторий. Кроме того, проведены мероприятия по повышению квалификации ветеринарных специалистов и капитальный ремонт в трех учреждениях ветеринарной службы. Также в рамках программы за счет средств резервного фонда произведены выплаты по возмещению ущерба, причиненного владельцам животных, отчужденных в результате выявленного очага африканской чумы свиней (61,9 млн. рублей).
Расходы на реализацию ДОЦП "Социальное развитие села до 2013 года" в рамках подраздела "Сельское хозяйство и рыболовство" также составили 100% плана, или 5,2 млн. рублей. Средства использованы на осуществление пилотного проекта комплексного освоения и благоустройства земельного участка в целях жилищного строительства в селе Старая Калитва Россошанского района.
Высокий процент исполнения плана (99,8%) сложился и по государственной программе развития сельского хозяйства и регулирования рынков сельскохозяйственной продукции, сырья и продовольствия на 2008 - 2012 годы. Средства в сумме 108,7 млн. рублей направлены на компенсацию затрат сельскохозяйственных предприятий по страхованию урожая сельскохозяйственных культур, урожая многолетних насаждений и посадок многолетних насаждений, а также на возмещение части затрат крестьянских (фермерских) хозяйств при оформлении в собственность используемых ими земельных участков.
На обеспечение деятельности главных распорядителей бюджетных средств в рамках подраздела израсходовано 94,3 млн. рублей (93,7% плана), в том числе: департамента аграрной политики Воронежской области - 74,0 млн. рублей (98% плана); управления ветеринарии - 20,2 млн. рублей (80,7% плана). Низкое освоение средств управлением ветеринарии связано с экономией расходов на оплату труда из-за затянувшейся до конца года процедуры приема штатных сотрудников.
Финансирование деятельности бюджетных учреждений, подведомственных департаменту аграрной политики, составило - 20,2 млн. рублей (100% плана), в том числе: "Воронежский областной центр информационного обеспечения АПК" - 12,1 млн. рублей, "Воронежагроавтоучреждение" - 5,2 млн. рублей, "Воронежский областной фонд плодородия" - 2,9 млн. рублей.
Меры государственной поддержки и иные мероприятия, финансируемые в рамках подраздела, во многом способствовали эффективному развитию агропромышленного комплекса области. По итогам 2013 года сельское хозяйство региона продолжило положительную динамику развития. По сравнению с предыдущим годом производство продукции данной отрасли в денежном выражении возросло на 32,8% и достигло 148000,2 млн. рублей. Индекс производства составил 109,1% (по России - 106,2%; ЦФО - 106,6%), в том числе: в растениеводстве - 113,5%, в животноводстве - 102,9%. По объемам производства сельского хозяйства область занимает 2-е место в ЦФО, уступая лишь Белгородской области. Около 90% сельскохозяйственных организаций области завершили год с прибылью.
5.4.4. Подраздел 04 06 "Водное хозяйство"
Финансирование подраздела составило 74,3 млн. рублей, или 89,6% плана. Основными причинами неосвоения средств в сумме 8,6 млн. рублей являются:
- некачественное выполнение подрядными организациями работ по расчистке русла реки Тавровка и по обустройству родников в Петропавловском и Подгоренском муниципальных районах. Работы на общую сумму 2,86 млн. рублей не приняты и не оплачены. Государственные контракты на обустройство родников расторгнуты. С целью расторжения контракта на расчистку русла реки Тавровка направлено исковое заявление в Арбитражный суд Воронежской области;
- отклонение от графиков выполнения работ по долгосрочным государственным контрактам на выполнение работ по расчистке русел рек Толучеевка (2,5 млн. рублей), Усмань (1,4 млн. рублей) и Хохол (0,24 млн. рублей). Указанные объемы работ планируется выполнить в 2014 году;
- экономия средств по итогам проведения торгов на право заключения государственного контракта на выполнение работ по мониторингу состояния Воронежского водохранилища (1,5 млн. рублей).
В то же время полностью освоены 4,6 млн. рублей, выделенные на реализацию Федеральной целевой программы "Развитие водохозяйственного комплекса...". Завершен капитальный ремонт ГТС на балке Конёвка № 1 в Таловском муниципальном районе.
5.4.5. Подраздел 04 07 "Лесное хозяйство"
На финансирование подраздела направлено 393,9 млн. рублей (94,1% плана), в том числе средств субвенции из федерального бюджета - 167,1 млн. рублей (99,9%).
Расходы по ДОЦП "Леса Воронежской области (2012 - 2016 годы)" составили 103,6 млн. рублей, или 81,8% плана. При этом освоение бюджетных ассигнований по подпрограммам "Тушение лесных пожаров", "Развитие лесной охраны", "Ликвидация последствий лесных пожаров 2010 года", "Защита лесов" произведено на 97,6 - 100%, а по подпрограмме "Защитное лесоразведение Воронежской области" - 0%. Отсутствие расходов по подпрограмме "Защитное лесоразведение...", запланированных в сумме 21,2 млн. рублей, объясняется упущением со стороны управления лесного хозяйства в оформлении в конце года документов, необходимых для оплаты контракта на выполнение работ по проведению инвентаризации защитных лесных насаждений.
На обеспечение деятельности учреждений, подведомственных управлению лесного хозяйства, израсходовано 122,1 млн. рублей (99,4%). Доведенные до учреждений государственные задания по большинству показателей выполнены, исключение составляет показатель "выращивание сеянцев сосны и дуба", исполненный государственным бюджетным учреждением "Воронежский лесной селекционно-семеноводческий центр" лишь на 83,5%.
Средства в сумме 0,3 млн. рублей, выделенные из резервного фонда на проведение мероприятий по ликвидации чрезвычайной ситуации, связанной с возникновением очагов вредителей сосны (сосновой совки) на территории Калачеевского лесничества, освоены в полном объеме.
Контрольно-счетной палатой в ходе проверки управления лесного хозяйства отмечались отдельные недостатки в организации работы по ликвидации последствий пожаров 2010 года. Большинство выявленных недостатков были исправлены. В 2013 году план по расчистке гарей был перевыполнен.
5.4.6. Подраздел 04 08 "Транспорт"
Расходы по подразделу по сравнению с предыдущим годом увеличились на 48,1 млн. рублей (14%) и составили 396,6 млн. рублей, или 97,6% плана. Направления расходования средств приведены на диаграмме 20.
Диаграмма 20. Направления расходования средств
по подразделу "Транспорт"
Объем субсидий предприятиям, осуществляющим перевозку пассажиров автотранспортом, составил 246,5 млн. рублей, из них на компенсацию потерь доходов автотранспортных предприятий направлено 146,3 млн. рублей, реализацию проекта "Народный маршрут" - 100,2 млн. рублей.
Следует отметить, что объем субсидий на реализацию проекта "Народный маршрут" по сравнению с прошлым годом увеличился на 5,7 млн. рублей, что связано с необходимостью проведения ремонта и приобретения запасных частей для автобусов, имеющих 100% износ.
Выплата субсидий ОАО "ППК "Черноземье", обеспечивающему перевозку пассажиров железнодорожным транспортом, произведена в сумме 80,0 млн. рублей, или 100% плана.
Расходы на реализацию ОЦП "Развитие пассажирского автомобильного транспорта общего пользования Воронежской области на 2008 - 2015 годы" составили 35,5 млн. рублей (94,1% плана), из них 33,7 млн. рублей направлены ОАО "ПАТП № 3" для компенсации расходов предприятия на приобретение автобусов ПАЗ. Из 50 приобретенных акционерным обществом автобусов 10 используются самим предприятием, а 40 переданы в аренду автопредприятиям, осуществляющим пригородные перевозки в районах области. Автобусы переданы в аренду на 3 года с правом последующего выкупа. Реализация программного мероприятия позволила обновить 4,2% транспортных средств, обслуживающих пригородные перевозки, а также повысить регулярность движения с 95,8% до 96,7%.
За счет остальных средств, направленных на реализацию программы (1,8 млн. рублей, или 72% плана), компенсирована часть затрат предприятий, осуществляющих пассажирские перевозки, по оснащению транспортных средств тахографами и средствами транспортной безопасности. Неполное освоение средств объясняется заявительным принципом получения компенсаций.
Также в связи с поздним выделением средств (ноябрь 2013 года) не освоено 1,5 млн. рублей, предназначенных на реализацию мероприятия программы по переводу пассажирского автомобильного транспорта на использование сжатого природного газа.
Расходы по ВЦП "Повышение безопасности дорожного движения в Воронежской области на период 2013 - 2015 годов" составили 26,0 млн. рублей, или 86,5% плана. Средства направлены на мероприятия по обучению детей и подростков основам безопасного поведения на улично-дорожной сети, приобретение и установку дорожных контроллеров и светофоров, закупку мобильных автогородков и транспортных средств. Неосвоение в рамках программы 4,0 млн. рублей связано с неполным и некачественным выполнением работ по устройству твердого покрытия автодрома "Придонской".
По причине позднего поступления средств из федерального бюджета (30.12.2013) остались неосвоенными 3,45 млн. рублей, предназначенные для информационно-навигационного обеспечения автомобильных маршрутов по транспортным коридорам "Север-Юг" и "Восток-Запад".
5.4.7. Подраздел 04 09 "Дорожное хозяйство (дорожные фонды)"
На финансирование подраздела из областного бюджета направлено 5510,1 млн. рублей (93,3% плана), в том числе на содержание аппарата управления автомобильных дорог и дорожной деятельности Воронежской области - 22,6 млн. рублей (97,5% плана).
Расходы дорожного фонда (с учетом расходов на предоставление и погашение бюджетных кредитов) составили 5917,0 млн. рублей (93,6% плана). Направления расходования средств отражены на диаграмме 21.
Диаграмма 21. Направления расходов средств
дорожного фонда в 2013 году
Основная часть средств дорожного фонда - 4388,8 млн. рублей израсходована на реализацию мероприятий ВЦП "Развитие сети автомобильных дорог общего пользования Воронежской области на 2013 - 2015 годы". План по данному направлению исполнен на 93,0%, не освоено 331,1 млн. рублей, что обусловлено следующими основными причинами:
- отсутствием положительного заключения государственной экспертизы на проектно-сметную документацию, не позволившим провести торги для заключения государственных контрактов на строительство автомобильных дорог регионального значения на сумму 157,7 млн. рублей. Работы по разработке ПСД, не прошедшей госэкспертизу, стоимостью 8,4 млн. рублей также не оплачены. Кроме того, по соглашению сторон без изменения объемов работ стоимость контрактов была уменьшена на 1,2 млн. рублей;
- расторжением контрактов по ремонту и капитальному ремонту автомобильных дорог регионального назначения в связи с выявленными недостатками ПСД, а также экономией по итогам проведения конкурсных процедур (не освоено 26,1 млн. рублей);
- предоставлением подрядчиками актов выполненных работ по содержанию дорог за последнюю декаду декабря в январе 2014 года (не освоено 44,9 млн. рублей);
- неиспользованием средств, предусмотренных для предоставления субсидий местным бюджетам на капитальный ремонт и ремонт дорог общего пользования и дворовых территорий (не освоено 92,8 млн. рублей). Средства не освоены в связи с отсутствия заявок от муниципальных образований на получение субсидий для строительства автомобильных дорог до сельских населенных пунктов (46,1 млн. рублей), а также по причинам экономии по итогам торгов, корректировки объемов работ в процессе выполнения, некачественного выполнения работ (46,7 млн. рублей, в том числе по г. Воронежу 31,3 млн. рублей).
Кроме реализации программных мероприятий, средства дорожного фонда также были направлены на следующие цели:
- содержание КУ "Территориальное дорожное агентство" - 43,9 млн. рублей, или 98,9% плана;
- погашение кредитов, предоставленных федеральным бюджетом, - 33,5 млн. рублей, или 100% плана;
- предоставление кредитов местным бюджетам - 395,9 млн. рублей, или 97% плана. Неисполнение плана связано с отказом администрации Поворинского муниципального района от получения кредита, а также с экономией по результатам торгов;
- уплату налога на имущество - 498,6 млн. рублей (100% плана);
- реализацию ФЦП "Развитие транспортной системы России (2010 - 2015 годы)" (средства предоставлены на увеличение количества населенных пунктов, обеспеченных круглогодичной связью с сетью автомобильных дорог) - 20,5 млн. рублей (100% плана);
- развитие улично-дорожной сети г. Воронежа - 535,9 млн. рублей, или 89,3% плана. Причинами неосвоения 64,1 млн. рублей стали: экономия по результатам проведения торгов, задержка сроков разработки ПСД, несостоявшиеся торги, корректировка объемов работ в процессе их исполнения, низкое качество выполненных работ.
В целях повышения уровня освоения средств дорожного фонда департаменту транспорта и автомобильных дорог Воронежской области необходимо обеспечить планирование работ по строительству, реконструкции и капитальному ремонту автомобильных дорог на срок не менее 3 лет, что позволит своевременно разрабатывать проектно-сметную документацию и приступать к строительным и ремонтным работам в соответствии с запланированными сроками.
В 2013 году за счет средств дорожного фонда отремонтировано 225,9 км и осуществлялось строительство 3,5 км автомобильных дорог регионального значения. В районных центрах на транзитных участках дорог, переданных в областную собственность, в целях снижения количества очагов аварийности установлено 8 светофорных объектов. Произведен монтаж 6,2 км барьерного ограждения на опасных участках дорог.
В результате проведенных мероприятий густота автомобильных дорог общего пользования с твердым покрытием увеличилась на 1,4% и составила 210,1 км/1000 кв. м. Доля протяженности автомобильных дорог регионального значения, не отвечающих нормативным требованиям, в общей протяженности автомобильных дорог регионального значения по сравнению с предыдущим годом сократилась на 2,2 процентных пункта и сложилась на уровне 37,4%.
5.4.8. Подраздел 04 10 "Связь и информатика"
Расходы по подразделу произведены в сумме 163,8 млн. рублей (78,1% плана), из которых 123,1 млн. рублей (73,0% плана) направлено на закупку товаров, работ, услуг в сфере информационно-коммуникационных технологий в рамках реализации ОЦП "Информатизация Воронежской области на 2010 - 2014 годы".
Не в полной мере освоены бюджетные ассигнования следующими государственными заказчиками программы:
- департаментом связи и массовых коммуникаций исполнение плана составило 69,8%. Не освоено 31,2 из 103,2 млн. рублей. При этом государственные контракты заключены на 108,5 млн. рублей, то есть в нарушение ст. 72 и 219 Бюджетного кодекса РФ принято бюджетных обязательств на 5,3 млн. рублей больше, чем доведено лимитов. Оплата части государственных контрактов и договоров, заключенных и исполненных в 2013 году на общую сумму 36,5 млн. рублей, произведена за счет бюджетных ассигнований 2014 года;
- департаментом труда и социального развития бюджетные ассигнования освоены на 77,3%. Израсходовано 45,5 млн. рублей из 58,9 млн. рублей. Причинами является экономия средств по результатам проведения торгов, а также планирование оплаты по заключенным в 2013 году контрактам в 2014 году;
- департаментом культуры и архивного дела не израсходован 1,0 млн. рублей, исполнение плана составило 50,0%. Оплата по исполненному в 2013 году контракту произведена в 2014 году.
Департаментом финансово-бюджетной политики и управлением ЗАГС средства освоены практически в полном объеме (3,0 млн. рублей (100%) и 1,5 млн. рублей (99,5%) соответственно).
Также в рамках данного подраздела производилось финансирование ДОЦП "Использование спутниковых навигационных технологий и других результатов космической деятельности в интересах социально-экономического развития Воронежской области на 2013 - 2015 годы". На реализацию программы направлено 10,2 млн. рублей (95,5% плана). При этом департаментом связи и массовых коммуникаций исполнение плана произведено на 99,5% плана (8,8 млн. рублей), а департаментом промышленности и транспорта - на 76,1% (1,4 млн. рублей). Неосвоение средств в сумме 0,4 млн. рублей связано с неисполнением договорных обязательств со стороны поставщиков и экономией средств по результатам торгов.
Расходы на обеспечение деятельности департамента связи и массовых коммуникаций осуществлены в запланированной сумме 30,5 млн. рублей (100,0% плана).
5.4.9. Подраздел 04 12 "Другие вопросы в области национальной экономики"
Финансирование подраздела составило 2850,3 млн. рублей (84,4% плана), что на 25,6% выше аналогичного показателя 2012 года.
Основная часть средств (78,8% расходов подраздела, или 2247,2 млн. рублей) направлена на реализацию 14 региональных программ. В целом освоение бюджетных ассигнований по программам составило 96,0%. В то же время по ВЦП "Формирование и развитие кластерных образований в Воронежской области на 2011 - 2013 годы" план исполнен всего на 3,1%, освоено 1,1 из 36,3 млн. рублей. Это связано с корректировкой предусмотренного в рамках программы проекта "Создание в Воронежской области учебного центра профессиональной подготовки". Первоначально средства планировалось направить на ремонт помещений учебного центра. Однако подготовленные площади для размещения центра были предоставлены ООО "Воронежсельмаш". В связи с этим областные средства решено направить на приобретение оборудования. Корректировки в проект согласованы, в том числе в Минэкономразвития РФ, в октябре 2013 года, контракт на поставку оборудования заключен в декабре 2013 года, срок исполнения контракта - май 2014 года.
На реализацию проекта, помимо областных, были предусмотрены и федеральные субсидии в сумме 200,0 млн. рублей. Данные трансферты не освоены в связи с тем, что в соответствии с соглашением с Минэкономразвития их расходование допускается только после предоставления отчета об использовании региональных средств.
Кроме того, в рамках подраздела департаментом промышленности и транспорта не использованы федеральные средства в сумме 189,0 млн. рублей, в том числе:
- 27,0 млн. рублей, выделенные на реализацию проекта "Создание питомнического комплекса Воронежской области", так как объем работ, предусмотренный контрактом, в установленные сроки не выполнен;
- 162,0 млн. рублей, предоставленные на реализацию проекта "Создание технологической компетенции аддитивных технологий". Соглашение с Минэкономразвития РФ заключено 15 октября 2013 года, поставка оборудования за счет средств областного бюджета на сумму 50 млн. рублей произведена в декабре 2013 года. В том же месяце проведены аукционы и заключены контракты на поставку оборудования за счет федеральных средств со сроком исполнения в III квартале 2014 года.
Не освоены федеральные средства и департаментом экономического развития. В связи с экономией, сложившейся по результатам торгов, остаток неиспользованных субсидий на создание промышленных индустриальных парков составил 6,9 млн. рублей. Остались неизрасходованными и 16,6 млн. рублей, предусмотренные на поддержку инновационной деятельности. Это связано с тем, что не все бизнес-проекты, представленные субъектами малого и среднего предпринимательства, соответствовали условиям инновационности.
Также департаментом по развитию предпринимательства и потребительского рынка не использовано 4,7 млн. рублей, представленных из федерального бюджета на поддержку малого и среднего предпринимательства, что объясняется отсутствием необходимого количества заявок субъектов предпринимательства, удовлетворяющих требованиям порядка предоставления мер господдержки, а также невыполнением исполнителем полного объема услуг по обучению предпринимателей бизнес-планированию.
Общий объем неосвоенных федеральных субсидий на государственную поддержку малого и среднего предпринимательства составил 417,6 млн. рублей.
Также не полностью освоены средства областного бюджета, предусмотренные на реализацию ДОЦП "Развитие инновационной деятельности в Воронежской области на 2011 - 2015 годы". Исполнение плана составило 94,4%, не использовано 4,5 из 80,8 млн. рублей. Из 30 поданных на получение господдержки заявок положительное заключение межведомственной комиссии получили только 14.
Исполнение плана по ДОЦП "Развитие и поддержка малого и среднего предпринимательства в Воронежской области на 2011 - 2015 годы" составило 93,7%, не освоено 4,8 млн. рублей. Причинами является непредставление претендентами на получение субсидий всех необходимых документов, а также отсутствие необходимого количества заявок субъектов предпринимательства, удовлетворяющих порядку предоставления мер господдержки.
Учитывая, что большой объем средств, поступивших из федерального и областного бюджетов на поддержку субъектов малого и среднего предпринимательства, на протяжении последних лет остается невостребованным, в целях повышения эффективности и полноты использования бюджетных ресурсов главным распорядителям следует рассмотреть вопрос об организации работы с представителями малого и среднего бизнеса, направленной на увеличение количества предпринимателей, удовлетворяющих установленным требованиям получения господдержки.
В составе подраздела также отражены расходы на оплату взносов в уставные капиталы акционерных обществ, участником которых является Воронежская область. Общая сумма взносов по сравнению с 2012 годом возросла в 4 раза и составила 264,6 млн. рублей, что соответствует плану. Основной объем средств 56,7% направлен на уплату взноса в уставный капитал ОАО "Центральный рынок".
5.5. Раздел 05 "Жилищно-коммунальное хозяйство"
Расходы по разделу составили 3215,8 млн. рублей (89,8% плана), что на 743,8 млн. рублей, или 30,0%, выше уровня предыдущего года. Основной причиной увеличения финансирования по разделу является рост расходов на мероприятия по переселению граждан из аварийного жилья (диаграмма 22).
Диаграмма 22. Изменение расходов по разделу ЖКХ в 2013 году
Финансирование по подразделам приведено в таблице.
Наименование подраздела
Сумма (млн. рублей)
Исполнение плана (%)
1
2
3
05 01 Жилищное хозяйство
1276,0
83,5
05 02 Коммунальное хозяйство
513,7
89,4
05 03 Благоустройство
208,7
99,9
05 05 Другие вопросы в области жилищно-коммунального хозяйства
1217,3
95,7
Итого по разделу
3215,8
89,8
Средства по подразделу 05 01 "Жилищное хозяйство" в сумме 1276,0 млн. рублей (83,5% плана) направлены на мероприятия по капитальному ремонту многоквартирных домов и переселению граждан из аварийного жилья в рамках региональных адресных программ (1227,5 млн. рублей, или 83,0% плана) и ДОЦП "Реформирование и модернизация жилищно-коммунального комплекса Воронежской области на 2011 - 2015 годы" (48,5 млн. рублей, или 99,5% плана).
Объем средств, направленных на переселение граждан из аварийного жилья в рамках Федерального закона № 185-ФЗ, по сравнению с предыдущим годом возрос в 2,4 раза (на 592,4 млн. рублей) и составил 1024,9 млн. рублей. При этом расходы областного бюджета увеличились в 6,4 раза (на 530,5 млн. рублей), а объем средств, предоставленных государственной корпорацией Фонд содействия реформированию жилищно-коммунального хозяйства, - на 18,6% (61,9 млн. рублей).
Средства, поступившие от государственной корпорации, освоены лишь на 64,3% (использовано 395,5 млн. рублей из 615,2 млн. рублей). Это связано с тем, что срок окончания первого этапа программы "Переселение граждан...", на который предоставлены средства, заканчивается в 2014 году.
Расходы по подразделу 05 02 "Коммунальное хозяйство" составили 513,7 млн. рублей (89,4% плана).
Остались неосвоенными средства государственной корпорации Фонд содействия реформированию ЖКХ в сумме 23,4 млн. рублей, запланированные на мероприятия по модернизации систем коммунальной инфраструктуры. Ввиду отсутствия заявок от организаций, осуществляющих эксплуатацию коммунальных объектов, региональная адресная программа не была сформирована.
Также не полностью освоены средства, предназначенные на компенсацию выпадающих доходов теплоснабжающих организаций, предусмотренные в бюджете в соответствии с Законом Воронежской области от 02.10.2013 № 124-ОЗ "О льготных тарифах на тепловую энергию (мощность), теплоноситель в Воронежской области на 2013 год". Фактически на указанные цели использовано только 13,9 млн. рублей, или 28,9% к плану. Это связано с тем, что за получением субсидии обратилась лишь третья часть теплоснабжающих организаций (20 из 67), учтенных при планировании расходов.
По остальным направлениям расходов, произведенных в рамках раздела, отмечен высокий процент исполнения плана. В том числе освоение средств по ФЦП "Социальное развитие села до 2013 года" составило 99,2% плана (68,4 млн. рублей), ВЦП "Приобретение коммунальной специализированной техники для муниципальных образований Воронежской области в 2013 году" - 94,1% (31,6 млн. рублей), ДОЦП "Повышение энергетической эффективности экономики Воронежской области и сокращение энергетических издержек в бюджетном секторе на 2011 - 2020 годы" - 99,8% (40 млн. рублей), на формирование материального резерва - 97,5% (38,2 млн. рублей), на бюджетные инвестиции в объекты капитального строительства муниципальной собственности, не включенные в целевые программы (строительство водозабора на участке "Ростань" в г. Борисоглебске и очистных сооружений в с. Новая Усмань) - 100,0% (321,6 млн. рублей).
Финансирование подраздела 05 03 "Благоустройство" составило 208,7 млн. рублей (99,9% плана). Средства направлены на проведение региональных конкурсов в области благоустройства территории муниципальных образований (7,4 млн. рублей), реализацию ВЦП "Обеспечение сохранности и ремонт военно-мемориальных объектов на территории Воронежской области на 2013 - 2015 годы" (47,4 млн. рублей), реализацию ВЦП "Благоустройство дворовых территорий Воронежской области на 2012 - 2014 годы" (65 млн. рублей), софинансирование мероприятий в сфере обеспечения уличного освещения (88,9 млн. рублей).
Расходы по подразделу 05 05 "Другие вопросы в области жилищно-коммунального хозяйства" произведены в сумме 1217,3 млн. рублей (95,7% плана). Средства направлены на реализацию областных программ (ОЦП "Социальное развитие села до 2013 года" (94,0 млн. рублей), ДОЦП "Чистая вода Воронежской области на период 2011 - 2017 годов" (920,0 млн. рублей), ДОЦП "Повышение энергетической эффективности экономики Воронежской области и сокращение энергетических издержек в бюджетном секторе на 2011 - 2020 годы" (23,7 млн. рублей), ДОЦП "Реформирование и модернизация жилищно-коммунального комплекса Воронежской области на 2011 - 2015 годы" (4,0 млн. рублей)), а также на софинансирование объектов капитального строительства муниципальной собственности - 151,0 млн. рублей.
В качестве положительного момента следует отметить увеличение в 2013 году бюджетных ассигнований на реализацию ДОЦП "Чистая вода Воронежской области на период 2011 - 2017 годов", которые возросли в 1,7 раза (411,6 млн. рублей) и составили 965,7 млн. рублей. Это позволило увеличить количество объектов водоснабжения и водоотведения, включенных в программу, с 55 до 78. Фактическое освоение средств программы составило 920,0 млн. рублей (95,3% плана).
Вместе с тем при проведении проверки реализации программных мероприятий выявлены нарушения и недостатки. Среди них: нарушение сроков исполнения контрактов на проектирование и строительство объектов (с. Садовое Аннинского района, г. Богучар, г. Борисоглебск), нарушение Федерального закона № 94-ФЗ (Абрамовское 2-е сельское поселение Таловского района), принятие обязательств сверх утвержденных лимитов (Айдаровское сельское поселение Рамонского района), оплата невыполненных работ на общую сумму 0,9 млн. рублей (г. Поворино, г. Борисоглебск, сп Нижнедевицкое).
Одним из примеров нарушений, оказывающих негативное влияние на эффективность использования бюджетных средств, является несоблюдение сроков выполнения работ по корректировке проектно-сметной документации на строительство канализационных сетей в рп Панино. Ввиду отсутствия канализационных сетей не эксплуатируются очистные сооружения, на строительство которых было затрачено 94,5 млн. рублей. Кроме того, бюджет Панинского городского поселения с 2010 года осуществляет неэффективные расходы на охрану, отопление и освещение неэксплуатируемых очистных сооружений. Общая сумма данных расходов составила 1,2 млн. рублей.
Помимо расходов на региональные программы в данном подразделе отражены бюджетные затраты на предоставление субсидий автономным учреждениям: на обеспечение деятельности Центра энергосбережения Воронежской области (16,0 млн. рублей), финансирование имущественного взноса Фонду капитального ремонта многоквартирных домов Воронежской области (8,0 млн. рублей), Институту регионального развития - на разработку нормативно-правовых актов, направленных на обеспечение своевременного проведения капитального ремонта общего имущества в многоквартирных домах, расположенных на территории Воронежской области (0,6 млн. рублей).
Объем финансирования АУ "Центр энергосбережения Воронежской области" в 2013 году по сравнению с предыдущим годом увеличился в 1,7 раза. Однако в ходе проверки выявлено нарушение учреждением принципа эффективности использования бюджетных ассигнований, предусматривающего достижение заданных результатов с использованием наименьшего объема средств. Одной из причин такой ситуации является отсутствие должного контроля за результативностью бюджетных расходов АУ "Центр энергосбережения Воронежской области" со стороны его учредителя - управления жилищно-коммунального хозяйства и энергетики Воронежской области.
5.6. Раздел 06 "Охрана окружающей среды"
Расходы по разделу произведены в сумме 91,7 млн. рублей, или 97,5% плана. Финансирование по подразделам отражено в таблице.
Наименование подраздела
Сумма (млн. рублей)
Исполнение плана (%)
1
2
3
06 03 Охрана объектов растительного и животного мира и среды их обитания
38,3
96,5
06 04 Прикладные научные исследования в области охраны окружающей среды
4,9
100,0
06 05 Другие вопросы в области охраны окружающей среды
48,5
98,0
Итого по разделу
91,7
97,5
На финансирование подраздела 06 03 "Охрана объектов растительного и животного мира и среды их обитания" направлено 38,3 млн. рублей (96,5% к плану), в том числе: на реализацию мероприятий ДОЦП "Экология и природные ресурсы Воронежской области на 2010 - 2016 годы" - 10,0 млн. рублей (92,4% плана), обеспечение деятельности отдела государственного охотничьего надзора и охраны объектов животного мира департамента природных ресурсов и экологии Воронежской области - 4,9 млн. рублей (90,4%), обеспечение деятельности КУ ВО "Охрана животного мира Воронежской области" - 20,4 млн. рублей (99,9%), проведение выставки-ярмарки "Воронеж - Город-Сад" - 2,4 млн. рублей (100%). Неполное исполнение плана по финансированию отдела государственного охотничьего надзора обусловлено наличием в отделе вакансий.
В рамках подраздела 06 04 "Прикладные научные исследования в области охраны окружающей среды" на 4,9 млн. рублей (100% плана) профинансированы мероприятия по созданию системы обращения с отходами потребления ДОЦП "Экология и природные ресурсы...". За счет указанных средств проведены НИОКР по разработке комплексной схемы обращения с отходами, включающей создание на территории области 8 межмуниципальных отходоперерабатывающих кластеров. Это явилось основой для включения в областной бюджет на 2014 год расходов для софинансирования работ по разработке проектно-сметной документации на строительство Бутурлиновского межмуниципального кластера.
По подразделу 06 05 "Другие вопросы в области охраны окружающей среды" расходы составили 48,5 млн. рублей, или 98,0% плана. Основная часть средств направлена на обеспечение деятельности департамента природных ресурсов и экологии Воронежской области - 40,5 млн. рублей (98,9% плана), реализацию подпрограмм "Создание системы обращения с отходами потребления" и "Обеспечение радиационной безопасности населения" ДОЦП "Экология и природные ресурсы..." - 7,8 млн. рублей (94,0% плана).
5.7. Раздел 07 "Образование"
На финансирование раздела направлено 15760,2 млн. рублей (99,5% плана). Расходы по подразделам приведены в таблице.
Наименование подраздела
Сумма (млн. рублей)
Исполнение плана (%)
1
2
3
07 01 Дошкольное образование
905,4
100,0
07 02 Общее образование
10789,1
99,8
07 03 Начальное профессиональное образование
609,1
100,0
07 04 Среднее профессиональное образование
1571,6
99,8
07 05 Профессиональная подготовка, переподготовка и повышение квалификации
59,3
99,2
07 06 Высшее и послевузовское профессиональное образование
27,2
100,0
07 07 Молодежная политика и оздоровление детей
377,9
98,7
07 09 Другие вопросы в области образования
1420,6
96,6
Итого по разделу
15760,2
99,5
По сравнению с предыдущим годом расходы по разделу "Образование" возросли на 25,8%. Основной причиной значительного роста является реализация в 2013 году мероприятий по модернизации региональной системы дошкольного образования.
Расходы по подразделу 07 01 "Дошкольное образование" исполнены в полном объеме - 100% плана, или 905,4 млн. рублей. Средства направлены на строительство новых и реконструкцию существующих детских садов в г. Воронеже и районах области, приобретение оборудования и другие расходы, связанные с развитием дошкольного образования области.
Расходы по подразделу 07 02 "Общее образование" занимают наибольший удельный вес в расходах раздела - 68,5%, или 10789,1 млн. рублей (99,8% плана). Средства направлены в том числе на содержание школ-интернатов, школ-детских садов, учреждений по внешкольной работе с детьми, детских домов и специальных (коррекционных) учреждений. Неисполнение плана на 0,2% объясняется в основном экономией средств школами-интернатами в результате проведения конкурсных процедур и осуществления энергосберегающих мероприятий.
Финансирование по подразделу 07 03 "Начальное профессиональное образование" составило 609,1 млн. рублей. Освоение бюджетных ассигнований учреждениями начального профессионального образования произведено на 100%, вместе с тем в ряде случаев ими допущено нецелевое и неэффективное использование средств. Например, ГОБУ НПО ВО "Профессиональное училище № 43 имени Героя Социалистического Труда М.Ф. Тимашовой г. Боброва" не по целевому назначению израсходовано 0,1 млн. рублей в связи с оказанием услуг по организации питания юридическому лицу ООО "АПК Русич".
ГОБУ НПО ВО "Профессиональное училище № 1 г. Воронежа" допущено неэффективное расходование средств в результате оплаты коммунальных услуг за сторонних лиц, проживающих в общежитии училища. При этом претензионно-исковая работа с должниками не осуществлялась, что привело к отвлечению средств в сумме 0,1 млн. рублей в дебиторскую задолженность на неопределенный срок. Помимо этого, вследствие неуплаты средств отдельными гражданами за проживание в общежитии предоставляемые жильцам услуги по эксплуатации общежития также оплачивались за счет средств субсидии.
Проверками установлены и потери средств в результате уплаты Профессиональным лицеем № 4 и Профессиональным училищем № 1 г. Воронежа земельного налога за земли, занятые гаражными строениями сторонних лиц.
Кроме того, Профессиональным лицеем № 4 не используется часть оборудования на общую сумму 1,8 млн. рублей, приобретенного для учебного центра профессиональных квалификаций.
Расходы по подразделу 07 04 "Среднее профессиональное образование" произведены в сумме 1571,6 млн. рублей, или 99,8% плана.
Причинами неполного исполнения плана стало позднее поступление средств из федерального бюджета (27.12.2013) на выплату стипендии Правительства РФ учащимся, обучающимся по очной форме обучения, и уменьшение количества стипендиатов в связи с окончанием срока обучения. Неиспользованные средства в сумме 1,7 млн. рублей возвращены в федеральный бюджет.
Кроме того, в связи с признанием несостоявшимся аукциона на проведение капитального ремонта здания БОУ СПО "Острогожский медицинский колледж" (отсутствовали участники аукциона) не освоен 1,0 млн. рублей.
Учреждениями среднего профессионального образования также допускаются нарушения при использовании средств. Так, ГОБУ СПО ВО "Воронежский государственный промышленно-гуманитарный колледж" в нарушение законодательства на выплаты сотрудникам надбавок за работу с вредными и (или) опасными и иными особыми условиями труда направлено 0,2 млн. рублей.
Кроме того, организациями приобреталось имущество, которое на момент проверок не использовалось. Так, в ГОБУ СПО ВО "Воронежский государственный колледж профессиональных технологий, экономики и сервиса" пока не используется автоматизированная система прогнозирования потребности в профессиональных кадрах для обеспечения социально-экономического развития Воронежской области на среднесрочный и долгосрочный период, на создание которой было направлено 4,0 млн. рублей.
По подразделу 07 05 "Профессиональная подготовка, переподготовка и повышение квалификации" расходы составили 59,3 млн. рублей (99,2% плана). В рамках подраздела осуществлялось финансирование Воронежского областного института повышения квалификации и переподготовки работников образования, финансирование программ повышения квалификации.
Расходы по подразделу 07 06 "Высшее и послевузовское профессиональное образование" составили 27,2 млн. рублей (100% плана). Средства направлены на финансирование государственного образовательного бюджетного учреждения высшего профессионального образования "Воронежский институт инновационных систем".
На исполнение подраздела 07 07 "Молодежная политика и оздоровление детей" израсходовано 377,9 млн. рублей, или 98,7% плана. Неполное исполнение плана объясняется в основном экономией средств в результате проведения торгов на выполнение работ, связанных с подготовкой детских оздоровительных лагерей.
Финансирование подраздела 07 09 "Другие вопросы в области образования" составило 1420,6 млн. рублей (96,6% плана).
По подразделу не освоены средства субсидии в сумме 23,0 млн. рублей, предназначенной на возмещение учителям общеобразовательных учреждений части затрат по ипотечным кредитам. Экономия возникла в связи с заявительным характером выплат (объем денежных средств рассчитан на 178 чел., обратилось 15 чел.). В итоге средства возвращены в федеральный бюджет.
5.8. Раздел 08 "Культура и кинематография"
На финансирование раздела направлено 1786,4 млн. рублей, или 91,5% плана. Неосвоенные бюджетные ассигнования составили 166,2 млн. рублей. Расходы по подразделам приведены в таблице.
Наименование подраздела
Сумма (млн. рублей)
Исполнение плана (%)
1
2
3
08 01 Культура
1066,6
87,7
08 04 Другие вопросы в области культуры, кинематографии
719,8
97,7
Итого по разделу
1786,4
91,5
Расходы по подразделу 08 01 "Культура" составили 1066,6 млн. рублей (87,7% плана). Средства направлены на содержание учреждений, подведомственных департаменту культуры и архивного дела Воронежской области, и межбюджетные трансферты, предоставленные из федерального бюджета для муниципальных учреждений культуры. Неосвоение бюджетных ассигнований составило 149,6 млн. рублей. Основной причиной неисполнения плана стало позднее поступление средств из федерального бюджета на строительство здания Воронежского камерного театра (140,0 млн. рублей поступили 25.12.2013) и на государственную поддержку муниципальных учреждений культуры, находящихся на территории сельских поселений, и их работников (2,75 млн. рублей поступили 24.12.2013).
В 2013 году учреждениями культуры допущены неэффективные расходы. Так, в ГБУК "Воронежский государственный театр оперы и балета" к неэффективному использованию 0,05 млн. рублей привели нарушения законодательства при оплате труда лиц, работающих по совместительству, и заключение с посторонними лицами гражданско-правовых договоров на выполнение работ (услуг), входящих в должностные обязанности штатных сотрудников учреждения. Аналогично в связи с нарушениями трудового законодательства неэффективные расходы ГБУК ВО "Воронежоблкинофонд" на оплату труда с начислениями "совместителей" составили 0,3 млн. рублей.
Расходы по подразделу 08 04 "Другие вопросы в области культуры, кинематографии" произведены в сумме 719,8 млн. рублей (97,7% плана). Не освоено 16,6 млн. рублей, в том числе 8,9 млн. рублей - в связи с незавершением отдельных этапов работ по строительству судна - действующей копии корабля "Гото Предестинация". Причиной стали неблагоприятные погодные условия, что не позволило завершить все работы в установленный период и привело к переносу сроков сдачи объекта.
5.9. Раздел 09 "Здравоохранение"
На исполнение раздела направлено 15491,4 млн. рублей, что составляет 99,2% плана. В связи с завершением реализации в 2013 году региональной программы "Модернизация здравоохранения Воронежской области на 2011 - 2013 годы" расходы по подразделу по сравнению с предыдущим годом сократились на 1682,4 млн. рублей (9,8%).
Следует отметить, что полученное учреждениями здравоохранения оборудование в рамках реализации мероприятия "Внедрение современных информационных систем в здравоохранение" не всегда находит свое применение. Так, в Воронежской областной клинической больнице № 2 отдельные виды оборудования стоимостью 0,3 млн. рублей простаивали на протяжении года, а оборудование стоимостью 0,2 млн. рублей использовалось не в полной мере. Аналогичная ситуация сложилась и в БУЗ ВО "Воронежская городская клиническая больница скорой медицинской помощи № 8", где более двух лет не используется серверное оборудование стоимостью 0,1 млн. рублей.
Финансирование раздела "Здравоохранение" по подразделам отражено в таблице.
Наименование подраздела
Сумма (млн. рублей)
Исполнение плана (%)
1
2
3
09 01 Стационарная медицинская помощь
3012,6
99,8
09 02 Амбулаторная помощь
1370,2
96,4
09 03 Медицинская помощь в дневных стационарах всех типов
44,6
100,0
09 04 Скорая медицинская помощь
311,9
100,0
09 05 Санаторно-оздоровительная помощь
409,1
99,9
09 06 Заготовка, переработка, хранение и обеспечение безопасности донорской крови и ее компонентов
272,5
91,6
09 07 Санитарно-эпидемиологическое благополучие
12,7
100,0
09 09 Другие вопросы в области здравоохранения
10057,8
99,6
Итого по разделу
15491,4
99,2
По подразделам 09 03 "Медицинская помощь в дневных стационарах", 09 04 "Скорая медицинская помощь", 09 05 "Санаторно-оздоровительная помощь", 09 07 "Санитарно-эпидемиологическое благополучие" отмечено стопроцентное исполнение плана. Однако в 2013 году учреждениями, оказывающими санаторно-оздоровительную помощь, допущено нецелевое и неэффективное использование средств.
Так, БУЗ ВО "Сомовский детский санаторий для больных туберкулезом" не по целевому назначению использовано 0,5 млн. рублей, направленных на оказание услуг лицам, приобретавшим путевки на коммерческой основе. К неэффективным расходам в сумме 0,4 млн. рублей привело содержание сверхнормативных должностей каменщика и 2 штукатуров-маляров.
В БУЗ ВО "Графский детский санаторий для больных туберкулезом" главному врачу необоснованно выплачена доплата за работу с вредными и (или) опасными условиями труда в сумме 0,05 млн. рублей.
КУЗ ВО "Бобровский противотуберкулезный диспансер" допущено некачественное планирование потребности в бюджетных ассигнованиях на 2013 год. При годовой потребности на оплату природного газа в сумме 0,3 млн. рублей учреждению доведены лимиты 0,6 млн. рублей, которые направлены на необоснованное авансирование поставщика. В то же время выполнение установленных норм питания в учреждении в 2013 году составило всего лишь 71%. При соответствующем перераспределении неиспользованных остатков имелась возможность увеличить финансирование питания больных.
По остальным подразделам отмечено неполное освоение бюджетных ассигнований.
По подразделу 09 02 "Амбулаторная помощь" основную часть неосвоенных средств составили субвенции федерального бюджета в сумме 48,1 млн. рублей (3,0% плана) на обеспечение отдельных категорий граждан лекарственными препаратами, медицинскими изделиями, а также специализированными продуктами лечебного питания для детей-инвалидов в соответствии с Федеральным законом от 17.07.1999 № 178-ФЗ "О государственной социальной помощи". Причиной явилось позднее поступление федеральных средств в областной бюджет - 28.12.2013.
Также в связи с поздним поступлением средств из федерального бюджета (21.11.2013) и длительностью проведения конкурсных процедур на закупку компьютерного и сетевого оборудования для реализации мероприятий по развитию службы крови в рамках национального проекта "Здоровье" остались неиспользованными 24,8 млн. рублей (8,4% плана) по подразделу 09 06 "Заготовка, переработка, хранение и обеспечение безопасности донорской крови и ее компонентов".
По подразделу 09 09 "Другие вопросы в области здравоохранения" не освоено 37,2 млн. рублей. Основными причинами неисполнения плана являются:
- отсутствие заявлений на предоставление единовременных компенсационных выплат медицинским работникам, переехавшим в сельскую местность, - не освоено 6,0 млн. рублей;
- позднее поступление средств из федерального бюджета (09.12.2013) на осуществление мероприятий по учету, хранению и доставке в 2014 году лекарственных препаратов больным злокачественными образованиями лимфоидной, кроветворной и родственных им тканей и др. - 10,4 млн. рублей;
- отсутствие нормативной базы по приобретению жилья врачам, вновь прибывшим в сельскую местность для работы в государственных учреждениях, в рамках ДОЦП "Развитие здравоохранения Воронежской области на 2011 - 2015 годы" - 4,9 млн. рублей;
- экономия по результатам проведения торгов, несвоевременное предоставление поставщиками документов к оплате, экономия средств на оплату труда и другие причины - 13,5 млн. рублей.
В ряде случаев к неэффективному использованию областных средств учреждениями, обеспечивающими предоставление услуг в сфере здравоохранения, приводит увеличение суммы субсидий на выполнение государственного задания при сокращении объемов оказываемых услуг.
5.10. Раздел 10 "Социальная политика"
Расходы по разделу составили 13496,8 млн. рублей (95,0% плана) и по сравнению с 2012 годом возросли на 9,9%.
В разрезе подразделов исполнение областного бюджета отражено в таблице.
Наименование подраздела
Сумма (млн. рублей)
Исполнение плана (%)
1
2
3
10 01 Пенсионное обеспечение
170,5
96,5
10 02 Социальное обслуживание населения
1968,9
95,6
10 03 Социальное обеспечение населения
9412,3
94,5
10 04 Охрана семьи и детства
923,4
94,3
10 06 Другие вопросы в области социальной политики
1021,6
98,5
Итого по разделу
13496,8
95,0
Расходы по подразделу 10 01 "Пенсионное обеспечение" составили 170,5 млн. рублей, или 96,5% плана. В подразделе учтены доплаты к пенсиям государственных служащих, выплаты пенсий, оформленных безработным гражданам досрочно, а также расходы на погребение умерших неработающих пенсионеров, досрочно оформивших пенсию.
Причиной неисполнения плана на 6,2 млн. рублей является снижение расходов на получение доплат к пенсиям государственных служащих.
На финансирование подраздела 10 02 "Социальное обслуживание населения" направлено 1968,9 млн. рублей (95,6% плана). В подразделе отражены расходы на обеспечение деятельности домов-интернатов для престарелых и инвалидов, учреждений социального обслуживания населения.
Общая сумма неосвоенных бюджетных ассигнований по подразделу составила 91,1 млн. рублей. Одной из причин неисполнения плана является выделение средств на осуществление капитального ремонта БУ ВО "Бобровский психоневрологический интернат" в сумме 37,6 млн. рублей в IV квартале 2013 года (Закон Воронежской области от 18.12.2014 № 182-ОЗ "О внесении изменений в Закон Воронежской области "Об областном бюджете на 2013 год...").
Также в связи с поздним поступлением не освоены средства резервного фонда Президента РФ в сумме 12,0 млн. рублей, выделенные правительству Воронежской области по распоряжению от 23.12.2013 № 474-рп для БУ ВО "Бутурлиновский детский дом-интернат для умственно отсталых детей" на устройство детских многофункциональных площадок и приобретение оборудования для них (освоение средств запланировано в 2014 году).
Кроме того, причиной неисполнения плана является экономия средств по результатам проведения торгов.
Расходы по подразделу 10 03 "Социальное обеспечение населения" составили 9412,3 млн. рублей (94,5% плана). В подразделе отражены расходы за счет средств резервных фондов Правительства РФ по предупреждению и ликвидации ЧС и последствий стихийных бедствий (субсидии гражданам на приобретение жилья) и правительства Воронежской области (социальное обеспечение и иные выплаты населению), расходы по социальной помощи гражданам в соответствии с действующим законодательством, социальные выплаты безработным гражданам и иные выплаты населению, средства федеральных и региональных целевых программ.
Общая сумма неисполненных бюджетных ассигнований подраздела составила 547,2 млн. рублей. Основной причиной экономии 517,3 млн. рублей является заявительный характер предоставления социальной помощи и выплат гражданам, а также уменьшение численности получателей социальной поддержки. Так, например, численность получателей средств, направленных на обеспечение мер социальной поддержки ветеранов труда и тружеников тыла, составила 151691 чел. при плане 159170 чел. Среднегодовая численность безработных, официально зарегистрированных в 2013 году, уменьшилась по сравнению с предыдущим годом на 3,2 тыс. человек (20,9%) и составила 12,1 тыс. человек, срок безработицы сократился с 5,1 до 5 месяцев.
Кроме того, по причине позднего поступления средств из федерального бюджета (17.12.2013) не израсходовано 8,9 млн. рублей, предназначенных для социальной помощи отдельным категориям граждан в части оплаты санаторно-курортного лечения, а также проезда на междугородном транспорте к месту лечения и обратно. Из-за разницы между планируемой суммой и фактически оказанным объемом услуг по перевозке учащихся в пригородном сообщении возникла экономия по компенсации части потерь в доходах организациям железнодорожного транспорта в сумме 6,5 млн. рублей.
Также в связи с ликвидацией 39 бюджетных учреждений Воронежской области "Комплексный центр социального обслуживания населения" (постановление правительства Воронежской области от 13.05.2013 № 396) остались неиспользованными 14,5 млн. рублей, предназначенные для поддержки социальных работников учреждений (компенсация расходов по проезду на транспорте, приобретение специальной одежды, обуви и инвентаря).
На финансирование подраздела 10 04 "Охрана семьи и детства" направлено 923,4 млн. рублей (94,3% плана). В подразделе отражены расходы на социальную помощь гражданам, имеющим детей, выплаты опекунам на содержание подопечных детей, обеспечение детей-сирот жильем и другие виды помощи.
Общая сумма неосвоенных средств по подразделу составила 55,5 млн. рублей. Как и в предыдущем подразделе, основной причиной неисполнения плана является заявительный характер выплат. Так, например, при формировании бюджета на 2013 год предполагалось, что количество детей, принятых на воспитание в семью, составит 750 человек, фактически в семьи было устроено 645 детей.
Особо следует отметить неосвоение бюджетных ассигнований, предусмотренных на выплаты патронатным семьям на содержание подопечных детей и на выплаты вознаграждений патронатным воспитателям. В связи с тем, что указанные формы опеки оказались почти невостребованными, средства освоены всего на 1,0%, а экономия составила 7,4 млн. рублей.
Расходы по подразделу 10 06 "Другие вопросы в области социальной политики" произведены в сумме 1021,6 млн. рублей (98,5% плана). Средства направлены на содержание департамента труда и социального развития, реализацию государственной и ведомственной целевых программ, обеспечение деятельности подведомственных учреждений, социальную помощь инвалидам (изготовление протезно-ортопедических изделий), укрепление материально-технической базы учреждений социального обслуживания населения и оказание адресной социальной помощи неработающим пенсионерам.
Общая сумма неосвоенных бюджетных ассигнований составила 15,7 млн. рублей. Экономия сложилась в результате проведения торгов, снижения расходов на коммунальные услуги и переноса части работ по ремонту зданий и благоустройству территорий в связи с их сезонным характером на 2014 год. Часть средств по государственной программе РФ "Доступная среда" на 2011 - 2015 годы не освоена по причине нарушения поставщиком ООО "Обсервер" сроков поставки лифта для ГОБУ СПО ВО "Воронежский государственный промышленно-гуманитарный колледж". В соответствии с контрактом оборудование следовало поставить до 23.12.2013, фактическая поставка лифта произведена только 20.03.2014. В результате средства, предусмотренные на оплату договора в сумме 1,5 млн. рублей, в 2013 году остались неизрасходованными.
5.11. Раздел 11 "Физическая культура и спорт"
Финансирование раздела составило 2298,9 млн. рублей (90,8% плана), в том числе по подразделам:
Наименование подраздела
Сумма (млн. рублей)
Исполнение плана (%)
1
2
3
11 02 Массовый спорт
348,2
67,7
11 03 Спорт высших достижений
411,7
99,9
11 05 Другие вопросы в области физической культуры и спорта
1539,1
95,8
Итого по разделу
2298,9
90,8
В рамках раздела не освоено 233,2 млн. рублей бюджетных ассигнований, что связано в основном с неиспользованием средств, предназначенных для софинансирования строительства и ремонта объектов муниципальной собственности по ФЦП "Развитие физической культуры и спорта в Российской Федерации на 2006 - 2015 годы" и ОЦП "Развитие физической культуры и спорта в Воронежской области на 2007 - 2015 годы".
Так, средства, планируемые на реализацию программных мероприятий по подразделу 11 02 "Массовый спорт", не освоены на 162,2 млн. рублей, по подразделу 11 05 "Другие вопросы в области физической культуры и спорта" - на 66,4 млн. рублей. Не использованы бюджетные ассигнования, предназначенные для строительства школьных стадионов Нововоронежских средних общеобразовательных школ № 1, № 4, № 5, стадиона для образовательного центра в г. Бобров, плавательного бассейна в с. Слобода Бобровского муниципального района, физкультурного оздоровительного комплекса с универсальным игровым залом и плавательным бассейном в г. Павловске. Причиной неисполнения плана является позднее поступление средств из федерального бюджета (12.12.2013) и отсутствие необходимого заключения о достоверности сметной стоимости строительства вышеперечисленных объектов.
Средства областного бюджета, направляемые учреждениям, подведомственным управлению физической культуры и спорта Воронежской области, не всегда используются законно и эффективно. Так, проверками Контрольно-счетной палаты установлено:
- незаконное использование средств областного бюджета ГБУ ВО "Воронежский областной шахматный клуб" в сумме 0,3 млн. рублей, направленных на возмещение командировочных расходов лицам, не состоящим в трудовых отношениях с шахматным клубом, а также неэффективное использование бюджетных ассигнований в сумме 0,1 млн. рублей, направленных на оплату труда библиотекаря, который мог исполнять свои служебные обязанности только 4 часа в день, получая при этом зарплату за 8-часовой рабочий день;
- неэффективное использование областного имущества общей стоимостью 5,7 млн. рублей в ГБОУ ДОД ВО "Специализированная детско-юношеская спортивная школа олимпийского резерва по футболу "Факел", которое привело к неэффективному использованию средств бюджетной субсидии в сумме 0,04 млн. рублей, направленных на уплату налога за автобус "HYUNDAI", закрепленный за спортивной школой на праве оперативного управления, но находящийся в пользовании у негосударственной спортивной организации (АНО "ФК "Энергия").
5.12. Раздел 12 00 "Средства массовой информации"
Расходы по разделу по сравнению с предыдущим годом возросли на 24,1% (61,7 млн. рублей) и составили 317,4 млн. рублей. Исполнение плана произведено на 97,5%. Финансирование по подразделам приведено в таблице.
Наименование подраздела
Сумма (млн. рублей)
Исполнение плана (%)
1
2
3
12 01 Телевидение и радиовещание
57,1
100,0
12 02 Периодическая печать и издательства
174,6
100,0
12 04 Другие вопросы в области средств массовой информации
85,7
91,3
Итого по разделу
317,4
97,5
По подразделу 12 01 "Телевидение и радиовещание" расходы составили 57,1 млн. рублей (100% плана). Средства в рамках ВЦП "Развитие областного государственного телевидения..." направлены ОАО "Студия "Губерния" в виде субсидии на оборудование студии для проведения брифингов представителей законодательной и исполнительной власти. Основным акционером общества является правительство Воронежской области.
Проверкой законности и результативности использования средств установлено, что деятельность предприятия соответствует целям его создания, средства областного бюджета использованы по назначению. Вещательная политика ОАО "Студия "Губерния" на теле-, радио-, интернет-каналах ориентирована на информационные, общественно-политические и культурно-просветительские программы, отражающие социально-экономическую обстановку в регионе и жизнь всех слоев общества. Вместе с тем выделенный объем ассигнований не соответствовал показателям, установленным в паспорте программы. По итогам проверки, заказчиком ВЦП - департаментом связи и массовых коммуникаций в программу внесены изменения, финансирование упорядочено.
По подразделу 12 02 "Периодическая печать и издательства" расходы произведены в сумме 174,6 млн. рублей (100% плана), из которых 173,5 млн. рублей направлены автономным учреждениям Воронежской области: "РИА "Воронеж" (включая филиалы 32 районных газет), "Областной "Дом журналистов", "Газета "Воронежский курьер" и ООО "Здравствуй!", МУП городского округа г. Нововоронеж "Кабельное телевидение" (газеты "Здравствуй!" и "Мой город").
В результате деятельности учреждений обеспечен бесперебойный выпуск областных газет "Молодой коммунар", "Воронежский курьер" и 32 районных газет (2 - 3 раза в неделю) и запланированный совокупный тираж (22,2 млн. экземпляров).
Кроме того, по подразделу в соответствии с распоряжениями губернатора за счет средств резервного фонда на издание социально значимой литературы направлено 1,1 млн. рублей.
По подразделу 12 04 "Другие вопросы в области средств массовой информации" на освещение деятельности органов государственной власти области произведены расходы в сумме 85,7 млн. рублей (91,3% уточненного плана).
5.13. Раздел 14 00 "Межбюджетные трансферты бюджетам
муниципальных образований общего характера"
Расходы по разделу составили 2720,4 млн. рублей (80,7% плана), в том числе дотации на выравнивание бюджетной обеспеченности муниципальных образований - 557,4 млн. рублей (100,0%), иные дотации - 70,7 млн. рублей (19,1%), другие межбюджетные трансферты общего характера - 2092,3 млн. рублей (85,6%).
Основной причиной неосвоения бюджетных ассигнований по разделу является нераспределение в 2013 году дотаций на поддержку мер по обеспечению сбалансированности (300,0 млн. рублей) и иных межбюджетных трансфертов в виде зарезервированных средств, связанных с особенностями исполнения бюджета (250,0 млн. рублей).
Объем средств, направленных на выравнивание уровня бюджетной обеспеченности муниципальных районов (городских округов), по сравнению с предыдущим годом увеличился на 1,2% (6,8 млн. рублей). В соответствии с требованиями ст. 136 Бюджетного кодекса РФ муниципальным образованиям (Бутурлиновский, Семилукский муниципальные районы и городские округа г. Воронеж и Нововоронеж), допустившим в 2012 году превышение нормативов на оплату труда, объем дотаций на выравнивание сокращен на сумму превышения - 82,8 млн. рублей.
Вместе с тем объем субвенций бюджетам муниципальных районов на выравнивание бюджетной обеспеченности сельских и городских поселений в 2013 году снижен на 12,0% (21,7 млн. рублей). Причиной является сокращение численности населения в поселениях, которая за период, применяемый для расчета субвенций, сократилась на 13,9 тыс. человек.
Получателями дотаций на выравнивание бюджетной обеспеченности в 2013 году являлись 31 муниципальный район и городской округ из 34 (исключение составили Лискинский, Рамонский и Россошанский районы). В 2012 году получателями данных дотаций были 29 муниципальных образований.
Недостаток средств муниципалитетов для финансового обеспечения минимальных бюджетов компенсировался за счет субсидий для долевого финансирования приоритетных социально значимых расходов в сумме 1354,9 млн. рублей, которые по сравнению с предыдущим годом возросли в 4,6 раза. Рост субсидий произошел в связи с увеличением расходов местных бюджетов на повышение оплаты труда педагогических работников дополнительного образования и работников культуры (в целях выполнения Указа Президента РФ от 07 мая 2012 года № 597); компенсацию расходов, связанных с отменой льгот по налогу на имущество организаций по органам местного самоуправления и муниципальным учреждениям социально-культурной сферы и погашение задолженности по выданным бюджетным кредитам на восстановление уличного освещения.
Следует отметить, что порядок предоставления дотаций на сбалансированность местных бюджетов утвержден постановлением правительства Воронежской области от 26.12.2012 № 1225, порядок предоставления субсидий для долевого финансирования приоритетных социально значимых расходов - постановлением правительства Воронежской области от 26.12.2012 № 1222.
Контрольно-счетной палатой неоднократно отмечалось, что утверждение и внесение изменений в порядки распределения межбюджетных трансфертов общего характера уже после составления проектов муниципальных бюджетов <3> затрудняет работу органов местного самоуправления по формированию сбалансированных бюджетов и снижает качество бюджетного процесса как на муниципальном, так и областном уровнях.
--------------------------------
<3> В соответствии с п. 1 ст. 185 БК РФ проект решения о местном бюджете вносится на рассмотрение представительного органа местного самоуправления в сроки, установленные муниципальным правовым актом представительного органа муниципального образования, но не позднее 15 ноября текущего года.
Анализ формирования доходной базы консолидированных бюджетов муниципальных образований показал, что поступления в местные бюджеты в 2013 году по сравнению с предыдущим годом возросли на 5,0% (1869,6 млн. рублей) и составили 41922,0 млн. рублей. На рост доходов повлияло в основном увеличение безвозмездных перечислений (с учетом целевых средств, предоставленных в виде субвенций и субсидий) на 8,0%, или 1749,5 млн. рублей. Налоговые и неналоговые доходы по сравнению с предыдущим годом возросли на 1,1% (251,1 млн. рублей) и составили 18420,1 млн. рублей (диаграмма 23).
Диаграмма 23. Изменение доходов бюджетов муниципальных
образований в 2013 году по сравнению с 2012 годом
Соотношение налоговых/неналоговых доходов бюджетов муниципальных образований и финансовой помощи на общее покрытие расходов <4> отражено на диаграммах 24 и 25.
--------------------------------
<4> К финансовой помощи на общее покрытие расходов отнесены дотации на выравнивание бюджетной обеспеченности муниципальных районов и городских округов, дотации и субвенции на выравнивание бюджетной обеспеченности поселений, дотации на поддержку мер по обеспечению сбалансированности местных бюджетов, субсидии для долевого финансирования приоритетных социально значимых расходов.
Диаграмма 24. Структура доходов местных бюджетов в 2012 году
Диаграмма 25. Структура доходов местных бюджетов в 2013 году
В 2013 году доля налоговых и неналоговых доходов местных бюджетов в общем объеме доходов бюджетов муниципальных образований (без учета целевых безвозмездных перечислений) по сравнению с предыдущим годом снизилась на 4,8 процентных пункта и составила 89,9%. Доля финансовой помощи на общее покрытие расходов, соответственно, возросла с 5,3% до 10,1%, что связано с увеличением объема субсидий для долевого финансирования приоритетных социально значимых расходов.
В разрезе муниципальных образований данное соотношение значительно различается. Так, доля налоговых и неналоговых доходов в бюджете Ольховатского района составила 61,9%, Репьевского - 61,0%, Терновского - 59,4%, а в бюджетах Рамонского - 99,0%, Россошанского и Лискинского районов - по 98,9%, городских округов города Нововоронеж и Воронеж - 99,8% и 99,9% соответственно (диаграмма 26). Это объясняется существенным различием в уровне бюджетной обеспеченности муниципальных образований области.
Диаграмма 26. Соотношение налоговых/неналоговых доходов
и финансовой помощи на общее покрытие расходов
в разрезе муниципальных образований в 2013 году
В 2013 году муниципальными образованиями области также привлекались бюджетные кредиты (см. раздел 6 Заключения).
6. Предоставление и возврат бюджетных кредитов
Задолженность по бюджетным кредитам, предоставленным из областного бюджета муниципальным образованиям и юридическим лицам, за 2013 год возросла на 18,6% (770,9 млн. рублей) и по состоянию на 01.01.2014 составила 4933,9 млн. рублей. Движение заемных средств в течение года приведено в таблице.
Остаток задолженности на 01.01.2013
Выдано в 2013 году
Погашено в 2013 году
Списано в 2013 году
Остаток на 01.01.2013
Изменение остатка задолженности
Бюджетные кредиты, предоставленные муниципальным образованиям (млн. рублей)
4124,3
1077,7
297,6
6,0
4898,3
+774,0
Бюджетные кредиты, предоставленные юридическим лицам (млн. рублей)
38,7
-
3,1
-
35,6
-3,1
Всего бюджетных кредитов
4163,0
1077,7
300,7
6,0
4933,9
+770,9
6.1. Предоставление и возврат бюджетных кредитов муниципальными образованиями области
Задолженность по бюджетным кредитам, предоставленным муниципальным образованиям, за 2013 год увеличилась на 774,0 млн. рублей (18,8%) и на 1 января 2013 года составила 4898,3 млн. рублей. Долг перед областным бюджетом на начало 2014 года имелся у всех 34 муниципальных образований. При этом основная сумма задолженности - 82,5%, или 4039,5 млн. рублей, приходилась на 7 муниципальных образований, в том числе районы: Калачеевский (125,7 млн. рублей), Лискинский (339,0 млн. рублей), Новохоперский (164,2 млн. рублей), Острогожский (183,7 млн. рублей), Подгоренский (169,9 млн. рублей), Семилукский (117,5 млн. рублей), Эртильский (125,3 млн. рублей); и городские округа - город Нововоронеж (250,0 млн. рублей) и город Воронеж (2564,2 млн. рублей).
В разрезе муниципальных образований соотношение задолженности по бюджетным кредитам и сумм налоговых и неналоговых доходов значительно различается. Так, если долг Воробьевского и Каменского муниципальных районов по бюджетным кредитам составил менее 1,0% налоговых и неналоговых доходов районного бюджета, то Острогожского - более 50,0%, Эртильского - более 60,0%, Новохоперского - более 70,0%, а по Подгоренскому превысил собственные налоговые и неналоговые доходы (102,9%). Следует отметить, что задолженность Подгоренского района по бюджетным кредитам имеет устойчивую тенденцию роста. В 2012 году она увеличилась на 17,7%, в 2013 году - еще на 5,7%. Это оказывает дополнительную нагрузку на бюджет района и существенно влияет на качество бюджетного процесса муниципального образования.
При этом, как отмечалось выше, дотация на сбалансированность местным бюджетам, предусмотренная в сумме 300 млн. рублей, в течение 2013 года распределена не была.
6.2. Предоставление и возврат бюджетных кредитов юридическим лицам
Задолженность по бюджетным кредитам, выданным юридическим лицам, за 2013 год снизилась на 8,0% (3,1 млн. рублей) и на 01.01.2014 составила 35,6 млн. рублей, в том числе ТСЖ "Дом-2" - 34,2 млн. рублей.
В 2013 году кредиты юридическим лицам не предоставлялись.
При планировании бюджета предполагалось, что возврат задолженности ТСЖ "Дом-2" составит 26,7 млн. рублей, фактически организацией погашено только 3,1 млн. рублей, или 11,6% планируемой суммы.
В ходе проведения аналитического мероприятия установлено, что с 15.09.2010 в отношении ТСЖ "Дом-2" осуществлялась процедура конкурсного производства. При этом за 6 месяцев 2013 года расходы на конкурсное управление превысили сумму поступлений от взыскания задолженности в 3,9 раза, т.е. дальнейшее проведение процедуры банкротства было экономически нецелесообразно.
По заказу конкурсного управляющего организацией ООО "Легал Сервис" проведена независимая оценка дебиторской задолженности ТСЖ, в соответствии с которой имущество товарищества стоимостью 24,7 млн. рублей было оценено всего лишь в сумме 1,987 млн. рублей.
Данная оценка, а также предложения о порядке, сроках и условиях продажи имущества были утверждены на собрании кредиторов ТСЖ (протокол от 09.09.2013 № 10).
Конкурсным управляющим была организована продажа имущества путем проведения электронных торгов. В ходе процедуры поступила только 1 заявка, в связи с чем торги признаны несостоявшимися. Договор купли-продажи заключен с единственным участником торгов ООО "Фрактал" (107113, г. Москва, пл. Сокольническая, д. 4а, пом. 3, комн. 34) по начальной установленной цене - 1,987 млн. рублей (протокол о результатах открытых торгов от 29.10.2013).
Конкурсное производство в отношении ТСЖ завершено 19.03.2014 (определение Арбитражного суда от 19.03.2014 по делу № А14-6980/2010). Таким образом, потери областного бюджета от выдачи бюджетных кредитов ТСЖ "Дом-2" составили 34,2 млн. рублей.
7. Исполнение адресной инвестиционной программы (АИП)
Бюджетные инвестиции в объекты капитального строительства составили 6825,8 млн. рублей, что на 8,6% выше уровня предыдущего года. Из общей суммы расходов на строительство объектов областной собственности направлено 1749 млн. рублей (97,7% плана), муниципальной - 5076,9 млн. рублей (97,1%) (диаграмма 27).
Диаграмма 27. Структура расходов АИП
Исполнение плана по АИП составило 97,3%. Основными причинами неосвоения 189,6 млн. рублей являются: невыполнение подрядными организациями обязательств в части сроков и качества проектирования и строительства; несвоевременное предоставление подрядчиками документов к оплате; необходимость корректировки проектно-сметной документации в ходе проведения работ; снижение цены контрактов по результатам торгов, экономия средств исходя из фактической стоимости строительства.
Так, в связи с несвоевременным представлением к оплате полного пакета документов не освоены бюджетные ассигнования по объектам: "Реконструкция здания детского сада № 18 в Юго-Восточном микрорайоне Борисоглебского городского округа" (8,8 млн. рублей); "Стадион для образовательного центра в г. Бобров Бобровского района" (11,0 млн. рублей); "Реконструкция МУК Районный дом культуры в рп Кантемировка Кантемировского района" (4,0 млн. рублей); "Строительство детского сада в с. Монастырщина Богучарского района (ПИР)" (1,4 млн. рублей); "Строительство ФОКа в г. Павловск Павловского района" (6,8 млн. рублей); "Реконструкция реабилитационного центра родителей с детьми пансионата "Репное" г. Воронеж" (4,0 млн. рублей); строительство газораспределительных сетей (4,2 млн. рублей) и другим объектам.
Также в установленные сроки не представлены документы на технологическое присоединение к электрическим сетям объектов: "Новая ПС 110/10кв "Индустриальная" (строительство инженерной инфраструктуры в индустриальном парке "Масловский") - 5,3 млн. рублей; "ФОК в с. Петропавловка Петропавловского района" - 1,2 млн. рублей; "Реконструкция нежилого встроенного помещения под отдел ЗАГС Железнодорожного района г. Воронежа" - 0,8 млн. рублей.
В результате снижения стоимости строительства в ходе проведения работ (изменение проектных решений, применение более экономичных материалов) экономия средств сложилась по следующим объектам: "ФОК в пос. Пригородный, Калачеевский район" - 6,2 млн. рублей; объекты водоснабжения - 15,4 млн. рублей (реконструкция сетей в г. Поворино - 8,4 млн. рублей, реконструкция очистных сооружений в г. Борисоглебск - 3,5 млн. рублей, реконструкция сетей и сооружений в рп Ольховатка - 1,4 млн. рублей, разработка ПСД систем водоснабжения в Воробьевском районе - 2,1 млн. рублей); газораспределительные сети - 2,6 млн. рублей и пр. Документы к оплате представлены подрядчиками в конце года, что не позволило перераспределить остаток средств на иные объекты.
Своевременно не были перераспределены 2,8 млн. рублей, сэкономленные в ходе строительства плавательного бассейна в г. Новохоперске в рамках ОЦП "Развитие физической культуры и спорта...". В связи со снижением стоимости работ администрацией Новохоперского района в сентябре 2013 года подписано дополнительное соглашение с подрядчиком о снижении цены контракта, однако главному распорядителю бюджетных средств - департаменту архитектуры и строительной политики Воронежской области - информация об изменении потребности в финансовых ресурсах не направлена.
Снижению расходов на проведение строительных и ремонтных работ способствуют и проверки Контрольно-счетной палаты. Так, в ходе контрольного мероприятия было выявлено, что начальная цена контракта, установленная администрацией Бобровского муниципального района по объекту "Реконструкция водопроводных сетей правобережной части с. Шестаково Бобровского района Воронежской области", завышена на 3,8 млн. рублей (срок исполнения контракта - 2013 - 2014 годы). По результатам проверки заказчиком подписано дополнительное соглашение на уменьшение стоимости строительства. В связи с тем, что срок исполнения контракта 2013 - 2014 годы, в адрес главного распорядителя бюджетных средств - департамента аграрной политики Воронежской области направлено уведомление об уменьшении потребности в ассигнованиях на 2014 год.
В рамках реализации ДОЦП "Чистая вода Воронежской области..." в связи с нарушением подрядчиками сроков выполнения работ, предусмотренных на строительство 13 муниципальных объектов водоснабжения и водоотведения (в т.ч. 7 ПИР), в 2013 году не освоено 24,2 млн. рублей.
В связи с несоблюдением сроков заказчиком-застройщиком ГУП ВО "Облкоммунсервис" подрядчикам направлены претензии об уплате неустойки на общую сумму 2,8 млн. рублей, из которых оплачено только 0,06 млн. рублей. Муниципальными заказчиками претензии и иски в судебные органы в ряде случаев не направлялись либо направлялись спустя значительный период времени. Так, в Терновском районе сроки исполнения контрактов на выполнение проектно-изыскательских работ нарушены на 2 года, вместе с тем администрацией Костино-Отдельского сельского поселения претензия об уплате неустойки направлена в адрес исполнителя только через год, повторная - через четыре месяца. Администрациями Терновского и Народненского сельских поселений претензии направлены спустя 1,5 года (неустойки не оплачены).
В некоторых случаях нарушение сроков исполнения контрактов связано с неисполнением обязательств со стороны заказчиков (органов местного самоуправления) в части своевременного предоставления технических заданий. В данном случае претензии об уплате неустойки подрядчиками отклонены.
Негативно на качестве и своевременности выполнения строительных работ отражается нарушение заказчиками сроков оплаты контрактов. Так, ввиду недостаточного финансирования ряда объектов в 2012 году их оплата произведена в 2013 году. При этом с подрядчиками не согласованы новые сроки окончания работ в соответствии с ч. 1 ст. 767 Гражданского кодекса РФ. Подобная практика препятствует ведению претензионной работы и взысканию неустойки в случае неисполнения контрактов.
Нарушение сроков исполнения контрактов от 1 месяца до 1 года 7 месяцев допущено и при проведении проектно-изыскательских работ на строительство газораспределительных сетей в рамках ОЦП "Газификация Воронежской области...". Сроки нарушены по 21 из 31 профинансированного контракта. При этом в ряде случаев в конкурсных заявках подрядчиков устанавливались заведомо нереальные сроки исполнения обязательств - от 1 до 5 дней. Подобная практика позволяет получить государственные заказы недобросовестным исполнителям.
Заказчиком-застройщиком КП ВО "Единая дирекция капитального строительства и газификации" проведена претензионная работа, в результате которой подрядчиками уплачено 1,6 млн. рублей неустойки.
Следует отметить, что в результате нарушения сроков выполнения проектно-изыскательских работ строительство объектов газо- и водоснабжения откладывается на длительные сроки, что негативно влияет на достижение главной цели адресной инвестиционной программы - повышение уровня и качества жизни населения области.
Всего в 2013 году в рамках областной адресной инвестиционной программы финансировались и субсидировались 558 объектов, в том числе 284 объекта газификации и 274 объекта социальной сферы и инженерной инфраструктуры. Из предусмотренных к вводу 252 объектов введены в эксплуатацию 247, или 98%. Причиной невведения в эксплуатацию газовых сетей в Грибановском и Эртильском районах является отсутствие технических планов; водозабора на участке "Ростань" в городе Борисоглебске и канализационных сооружений в с. Новая Усмань - необходимость корректировки проектно-сметной документации. В настоящее время на объектах ведутся пуско-наладочные работы.
Срок ввода по объекту "Парковка к областному центру по борьбе со СПИДом, г. Воронеж" перенесен с декабря 2013 года на апрель - май 2014 года в связи с тем, что работы по благоустройству и озеленению невозможно было провести в зимнее время года.
В то же время досрочно введены в эксплуатацию 10 объектов (7 - газоснабжения, 3 - водоснабжения).
Общий объем незавершенного строительства за 2013 год вырос на 21,4% (795,9 млн. рублей) и на 1 января 2014 года составил 4518,3 млн. рублей. Основной причиной является строительство объектов по долгосрочным контрактам, переходящим на 2014 год.
Таким образом, в ходе реализации адресной программы отмечена недостаточность исполнительской дисциплины со стороны всех участников инвестиционной деятельности - главных распорядителей бюджетных средств, муниципальных заказчиков, заказчиков-застройщиков и подрядных организаций.
В целях соблюдения принципа эффективности (ст. 34 БК РФ) и оптимизации бюджетных расходов главным распорядителям средств областного бюджета следует обеспечить:
- своевременное представление документов к оплате в департамент финансово-бюджетной политики Воронежской области;
- своевременное выявление неосвоенных лимитов для их перераспределения на другие объекты, включенные в адресную программу.
Следует также рассмотреть вопрос об усилении претензионной работы муниципальными заказчиками с целью обеспечения выполнения подрядными организациями договорных обязательств.
8. Анализ реализации областных целевых и региональных программ
В 2013 году за счет средств областного бюджета финансировалось 44 долгосрочные областные целевые и региональные программы, в том числе 2 региональные адресные программы, связанные с проведением капитального ремонта многоквартирных домов и переселением граждан в Воронежской области (далее - программы). Расходы областного бюджета в рамках программ составили 12076,5 млн. рублей, или 15% общей суммы расходов областного бюджета, что на 2,6 п. п. выше уровня предыдущего года (диаграмма 28).
Диаграмма 28. Динамика доли расходов областного бюджета
на областные целевые и региональные программы
В общей сумме расходов, направленных на финансирование программ из всех источников, доля средств областного бюджета составила 23,5% (12 076,5 млн. рублей). Также реализация программных мероприятий проводилась за счет средств федерального бюджета (20,2% общей суммы расходов, или 10370,4 млн. рублей), бюджетов муниципальных образований (1,9%, или 971,3 млн. рублей), внебюджетных средств (54,4%, или 27993,3 млн. рублей) (диаграмма 29).
Диаграмма 29. Структура финансирования программ в 2013 году
Проведенный анализ соответствия бюджетных ассигнований, предусмотренных на реализацию программ в областном бюджете и в паспортах программ, показал недостаточную согласованность бюджетного и программного планирования. Так, в первоначально утвержденном бюджете планируемое финансирование по 28 программам значительно отличалось от объемов расходов, предусмотренных в их паспортах (более чем на 20%). Вместе с тем в результате произведенных в течение года корректировок (как паспортов, так и плановых показателей закона об областном бюджете) количество таких программ сократилось до 7 (диаграмма 30).
Диаграмма 30. Уровень обеспеченности программ
финансовыми ресурсами областного бюджета в 2013 году
Так, финансирование, предусмотренное в последней редакции закона об областном бюджете, по 4 программам составило более 120% сумм, чем предусмотрено в паспортах:
- "Развитие здравоохранения Воронежской области на 2011 - 2015 годы" - 240,8%;
- "Повышение энергетической эффективности экономики Воронежской области и сокращение энергетических издержек в бюджетном секторе на 2011 - 2020 годы" - 167,2%;
- "Проведение капитального ремонта многоквартирных домов, расположенных на территории муниципальных образований Воронежской области, в 2013 году" - 158,8%;
- "Развитие системы жилищного ипотечного кредитования населения Воронежской области на 2011 - 2015 годы" - 155,7%.
В то же время для 3 программ уровень обеспеченности средствами областного бюджета оказался ниже 80%:
- "Социальное развитие села до 2013 года" - 78,77%;
- "Развитие инновационной деятельности в Воронежской области на 2011 - 2015 годы" - 62,19%;
- "Оказание содействия добровольному переселению в Воронежскую область соотечественников, проживающих за рубежом (2013 - 2015 годы)" - 4,37%.
Департаментом экономического развития Воронежской области в соответствии с Порядком, утвержденным постановлением правительства области от 19.11.2009 № 993, проведена оценка эффективности реализации программ. В соответствии с данной оценкой (по 10-балльной шкале) эффективность 2 программ признана высокой:
- "Социальное развитие села до 2013 года" - оценка 8,8 балла;
- "Улучшение условий и охраны труда в Воронежской области на 2011 - 2015 годы" - 8,5 балла.
По остальным 42 программам эффективность оценена как средняя. Наиболее низкую (менее 6 баллов) оценку получили следующие программы:
- "Развитие медицинской реабилитации на территории Воронежской области на 2013 - 2017 годы";
- "Повышение энергетической эффективности экономики Воронежской области и сокращение энергетических издержек в бюджетном секторе на 2011 - 2020 годы";
- "Реформирование и модернизация жилищно-коммунального комплекса Воронежской области на 2011 - 2015 годы";
- "Переселение граждан, проживающих на территории Воронежской области, из аварийного жилищного фонда в 2013 - 2017 годах";
- "Развитие образования Воронежской области на 2011 - 2015 годы".
Следует отметить, что в целом по программам возрос уровень достижения целевых показателей. Если в 2012 году были достигнуты значения 79,2% индикаторов, то в 2013 году - 83,3% (323 из 388 установленных).
Учитывая, что для повышения качества бюджетного процесса с 2014 года формирование бюджета производится в программной структуре расходов, исполнительным органам власти следует обеспечить должный контроль за качеством формирования и реализацией государственных программ.
9. Заключительные положения
Контрольно-счетная палата отмечает, что при исполнении областного бюджета нормы бюджетного законодательства соблюдены, выявленные отдельные нарушения и недостатки не повлияли на достоверность бюджетной отчетности главных администраторов бюджетных средств и отчета об исполнении областного бюджета. Причин для отклонения отчета правительства Воронежской области об исполнении областного бюджета за 2013 год Контрольно-счетная палата не усматривает.
Председатель Контрольно-счетной
палаты Воронежской области
В.Н.ОЛЕМСКОЙ
------------------------------------------------------------------